Deutschland n\u00e4hert sich einem wichtigen Meilenstein bei der Umstellung auf die obligatorische elektronische Rechnungsstellung.\u00a0Ab dem 1. Januar 2027 sind Unternehmen, deren Gesamtumsatz im Jahr 2026 800.000 Euro \u00fcbersteigt, grunds\u00e4tzlich verpflichtet, elektronische Rechnungen f\u00fcr inl\u00e4ndische Business-to-Business-Transaktionen (B2B) auszustellen, die in den Anwendungsbereich der neuen Vorschriften fallen.\u00a0Diese Entwicklung ist f\u00fcr in Deutschland t\u00e4tige Unternehmen von besonderer Bedeutung, da sie Auswirkungen auf Buchhaltungsabl\u00e4ufe, Handelsvereinbarungen und elektronische Dokumentenmanagementsysteme hat.<\/p>\n
Gem\u00e4\u00df dem deutschen Umsatzsteuergesetz (Umsatzsteuergesetz \u2013 UStG<\/em>), wird die elektronische Rechnungsstellung f\u00fcr B2B-Transaktionen schrittweise eingef\u00fchrt. Obwohl die Umstellung bereits am 1. Januar 2025 begann, wird sich die Verpflichtung zur Ausstellung elektronischer Rechnungen in den Jahren 2027 und 2028 weiter ausweiten.<\/p>\n Die neuen Rahmenbedingungen f\u00fcr die elektronische Rechnungsstellung in Deutschland gelten seit dem 1. Januar 2025. Der Gesetzgeber hat jedoch \u00dcbergangsregelungen eingef\u00fchrt, um den Unternehmen ausreichend Zeit f\u00fcr die Anpassung ihrer Rechnungsstellungsprozesse und technischen Systeme zu geben.<\/p>\n 1. Januar 2025: In Deutschland ans\u00e4ssige Unternehmen mussten im Rahmen der gesetzlichen Bestimmungen in der Lage sein, elektronische Rechnungen zu empfangen. F\u00fcr die Verpflichtung zur Ausstellung elektronischer Rechnungen galten weiterhin \u00dcbergangsbestimmungen.<\/p>\n 1. Januar 2027: Die allgemeine \u00dcbergangsregelung gilt nicht mehr f\u00fcr Unternehmen, deren Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 800.000 Euro \u00fcberstieg. Vorbehaltlich gesetzlicher Ausnahmen und spezifischer \u00dcbergangsbestimmungen sind diese Unternehmen verpflichtet, f\u00fcr qualifizierte inl\u00e4ndische B2B-Transaktionen elektronische Rechnungen auszustellen.<\/p>\n 1. Januar 2028: Nach Ablauf der allgemeinen \u00dcbergangsregelungen gilt die Verpflichtung zur elektronischen Rechnungsstellung auch f\u00fcr andere Unternehmen, die in den Geltungsbereich der Rechtsvorschriften fallen.<\/p>\n Diese Termine richten sich nach den Verpflichtungen und \u00dcbergangsbestimmungen gem\u00e4\u00df \u00a7 14 und \u00a7 27 Abs. 38 des deutschen Umsatzsteuergesetzes (UStG).<\/p>\n Ob die Verpflichtung zur elektronischen Rechnungsstellung ab dem 1. Januar 2027 gilt, h\u00e4ngt vom Gesamtumsatz des ausstellenden Unternehmens im Kalenderjahr 2026 ab.<\/p>\n Unternehmen, deren Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 800.000 Euro \u00fcberstieg, sind grunds\u00e4tzlich verpflichtet, f\u00fcr bestimmte Ums\u00e4tze zwischen in Deutschland ans\u00e4ssigen Unternehmen elektronische Rechnungen auszustellen.<\/p>\n Im Gegensatz dazu k\u00f6nnen Unternehmen mit einem Gesamtumsatz von h\u00f6chstens 800.000 Euro im vorangegangenen Kalenderjahr unter den geltenden Voraussetzungen weiterhin bis zum 31. Dezember 2027 von den \u00dcbergangsbestimmungen profitieren.<\/p>\n Eine gesonderte \u00dcbergangsregelung sieht zudem vor, dass bestimmte Rechnungen, die \u00fcber EDI-Systeme (Electronic Data Interchange) ausgestellt wurden und die neuen Anforderungen an das elektronische Rechnungsformat noch nicht erf\u00fcllen, bis Ende 2027 weiterhin verwendet werden d\u00fcrfen.<\/p>\n Die Verpflichtung zur elektronischen Rechnungsstellung gilt jedoch nicht f\u00fcr alle Arten von Transaktionen. Es gelten spezifische Vorschriften und Ausnahmen, unter anderem f\u00fcr bestimmte umsatzsteuerbefreite Transaktionen, Rechnungen mit einem Gesamtbetrag von h\u00f6chstens 250 Euro sowie Rechnungen, die von Unternehmen ausgestellt werden, die von der Umsatzsteuerbefreiung f\u00fcr Kleinunternehmen profitieren (Kleinunternehmerregelung<\/em>) sowie bestimmte Fahrkarten.<\/p>\n Nach der ge\u00e4nderten deutschen Gesetzgebung gilt eine elektronische Rechnung (E-Rechnung<\/em>) ist eine Rechnung, die in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, \u00fcbermittelt und empfangen wird, das eine elektronische Verarbeitung erm\u00f6glicht.<\/p>\n Folglich gilt eine herk\u00f6mmliche PDF-Rechnung, die per E-Mail versendet wird, f\u00fcr sich genommen nicht als elektronische Rechnung im Sinne der neuen Regelung.<\/p>\n Grunds\u00e4tzlich m\u00fcssen elektronische Rechnungen der europ\u00e4ischen Norm EN 16931 entsprechen. Zu den in Deutschland g\u00e4ngigen Formaten z\u00e4hlen XRechnung sowie Varianten von ZUGFeRD, die die geltenden technischen Anforderungen erf\u00fcllen.<\/p>\n Es k\u00f6nnen auch andere zwischen den Parteien vereinbarte strukturierte elektronische Formate verwendet werden, sofern die gesetzlichen Voraussetzungen erf\u00fcllt sind.<\/p>\n Unternehmen sollten daher nicht davon ausgehen, dass ihre bestehende Rechnungssoftware den neuen Anforderungen entspricht, nur weil sie PDF-Rechnungen erstellen und versenden kann.<\/p>\n Seit dem 1. Januar 2025 sind in Deutschland ans\u00e4ssige Unternehmen grunds\u00e4tzlich verpflichtet, elektronische Rechnungen empfangen zu k\u00f6nnen. Die f\u00fcr die Ausstellung elektronischer Rechnungen geltenden \u00dcbergangsfristen erstrecken sich nicht auf diese Empfangspflicht.<\/p>\n Nach Angaben des Bundesfinanzministeriums kann eine geeignete E-Mail-Adresse ausreichen, damit ein Unternehmen elektronische Rechnungen empfangen kann. Unternehmen m\u00fcssen jedoch auch sicherstellen, dass Rechnungen gem\u00e4\u00df den geltenden gesetzlichen Vorschriften aufbewahrt werden und bei Bedarf zug\u00e4nglich bleiben.<\/p>\n Gem\u00e4\u00df \u00a7 14b des deutschen Umsatzsteuergesetzes unterliegen Rechnungen grunds\u00e4tzlich einer Aufbewahrungsfrist von acht Jahren.<\/p>\n Zumindest muss der strukturierte Datenbestandteil einer elektronischen Rechnung in seiner urspr\u00fcnglichen Form und unter Wahrung seiner Integrit\u00e4t aufbewahrt werden.<\/p>\n Unternehmen sollten daher ihre Verfahren zum Empfang, zur Bearbeitung und zur Archivierung elektronischer Rechnungen im Zusammenhang mit ihren bestehenden Buchhaltungs- und Dokumentenmanagementsystemen \u00fcberpr\u00fcfen.<\/p>\n Die deutschen Vorschriften zur elektronischen Rechnungsstellung beschr\u00e4nken sich nicht auf Unternehmen mit deutschen Gesellschaftern. Auch in Deutschland ans\u00e4ssige Unternehmen in ausl\u00e4ndischem Besitz oder solche, die \u00fcber eine feste Niederlassung t\u00e4tig sind, die an den betreffenden Transaktionen beteiligt ist, k\u00f6nnen in den Anwendungsbereich der Rechtsvorschriften fallen.<\/p>\n In diesem Zusammenhang sind die Staatsangeh\u00f6rigkeit der Gesellschafter eines Unternehmens oder der Ort seines eingetragenen Sitzes nicht unbedingt ausschlaggebend. Zu den relevanten Gesichtspunkten z\u00e4hlen unter anderem, ob das Unternehmen f\u00fcr Umsatzsteuerzwecke als in Deutschland ans\u00e4ssig gilt, sowie die Art des betreffenden Gesch\u00e4ftsvorfalls.<\/p>\n Ausl\u00e4ndische Unternehmen, die lediglich in Deutschland umsatzsteuerlich registriert sind, ohne dort \u00fcber eine entsprechende Betriebsst\u00e4tte zu verf\u00fcgen, unterliegen nicht allein aufgrund dieser Registrierung automatisch der inl\u00e4ndischen Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung.<\/p>\n F\u00fcr internationale Unternehmensgruppen k\u00f6nnten die neuen Anforderungen zudem eine \u00dcberpr\u00fcfung der konzerninternen Rechnungsstellungsabl\u00e4ufe, der Dienstleistungs- und Liefervertr\u00e4ge, der zentralisierten Buchhaltungssysteme sowie der Regelungen zum elektronischen Datenaustausch erforderlich machen.<\/p>\n Unternehmen, die gesch\u00e4ftliche Beziehungen zwischen der T\u00fcrkei und Deutschland unterhalten, sollten unter Ber\u00fccksichtigung ihrer jeweiligen Unternehmensstrukturen und Gesch\u00e4ftst\u00e4tigkeiten besonders darauf achten, ob ihre Transaktionen in den Geltungsbereich der deutschen Vorschriften zur elektronischen Rechnungsstellung fallen.<\/p>\n Die Umstellung auf die verpflichtende elektronische Rechnungsstellung sollte nicht lediglich als technisches Software-Upgrade betrachtet werden. Die neuen Rahmenbedingungen wirken sich auch auf die steuerrechtlichen Verpflichtungen von Unternehmen, auf Handelsvertr\u00e4ge und auf die Verfahren zur Dokumentenverwaltung aus.<\/p>\n Unternehmen sollten zun\u00e4chst ihren Gesamtumsatz f\u00fcr das Jahr 2026 ermitteln, um festzustellen, ab wann ihre Verpflichtung zur Ausstellung elektronischer Rechnungen gilt.<\/p>\n Anschlie\u00dfend sollten sie pr\u00fcfen, ob ihre bestehenden Buchhaltungs- und Rechnungsstellungssysteme die gesetzlich vorgeschriebenen strukturierten elektronischen Formate unterst\u00fctzen.<\/p>\n Vertragliche Bestimmungen zur Ausstellung und \u00dcbermittlung von Rechnungen, Vereinbarungen mit Dienstleistern sowie zur Verteilung interner Zust\u00e4ndigkeiten sollten ebenfalls im Hinblick auf die neuen Anforderungen \u00fcberpr\u00fcft werden.<\/p>\n Dar\u00fcber hinaus sollten Unternehmen geeignete interne Verfahren f\u00fcr den Empfang, die \u00dcberpr\u00fcfung, die Aufbewahrung und die Korrektur elektronischer Rechnungen einrichten.<\/p>\n Verz\u00f6gerungen bei der Umsetzung der Vorschriften zur elektronischen Rechnungsstellung k\u00f6nnen das Risiko von nicht konformen Rechnungen und damit verbundenen steuerlichen oder vertraglichen Streitigkeiten erh\u00f6hen.<\/p>\n NZP NAGY LEGAL ber\u00e4t deutsche und internationale Unternehmen in Fragen des Handelsverkehrs, der vertraglichen Verpflichtungen und der Einhaltung gesetzlicher Vorschriften.<\/p>\n Im Zusammenhang mit der Umstellung auf die obligatorische elektronische Rechnungsstellung unterst\u00fctzen wir Unternehmen dabei, ihre rechtlichen Verpflichtungen zu pr\u00fcfen, Handelsvertr\u00e4ge zu \u00fcberpr\u00fcfen, Vereinbarungen mit Dienstleistern zu analysieren und rechtliche Fragen zu kl\u00e4ren, die sich aus internationalen Unternehmensstrukturen ergeben.<\/p>\n Durch die Kombination unserer juristischen Expertise in Deutschland mit den lokalen Kenntnissen unserer in der T\u00fcrkei zugelassenen Rechtsanw\u00e4lte und unserer mehr als 25-j\u00e4hrigen internationalen Erfahrung bieten wir Unternehmen, die zwischen Deutschland und der T\u00fcrkei t\u00e4tig sind, eine abgestimmte grenz\u00fcberschreitende Rechtsberatung.<\/p>\n Ist Ihr Unternehmen auf die neuen Verpflichtungen vorbereitet, die am 1. Januar 2027 in Kraft treten? Wenden Sie sich an NZP NAGY LEGAL, um die rechtlichen Auswirkungen der Vorschriften zur elektronischen Rechnungsstellung auf Ihr Unternehmen sowie die notwendigen Schritte zur Vorbereitung auf die Einhaltung dieser Vorschriften zu besprechen.<\/p>\n Germany is approaching a significant milestone in its transition to mandatory electronic invoicing.\u00a0From 1 January 2027, businesses with a total turnover exceeding EUR 800,000 in 2026 will generally be required to issue electronic invoices for domestic business-to-business (B2B) transactions falling within the scope of the new rules.\u00a0This development is particularly relevant for companies operating in […]<\/p>\n","protected":false},"author":29,"featured_media":56477,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[139],"tags":[],"class_list":["post-56475","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-news-en"],"acf":[],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\tWann tritt die E-Rechnungspflicht in Deutschland in Kraft?<\/h2>\n
Welche Unternehmen m\u00fcssen im Jahr 2027 elektronische Rechnungen ausstellen?<\/h2>\n
Was gilt als elektronische Rechnung? Reicht ein PDF-Dokument aus?<\/h2>\n
Empfang und Aufbewahrung elektronischer Rechnungen<\/h2>\n
Rechtliche Auswirkungen f\u00fcr ausl\u00e4ndische Unternehmen und internationale Unternehmensgruppen<\/h2>\n
Was sollten Unternehmen vor dem 1. Januar 2027 tun?<\/h2>\n
Wie kann NZP NAGY LEGAL Ihnen helfen?<\/h2>\n