Alemania se acerca a un hito importante en su transici\u00f3n hacia la facturaci\u00f3n electr\u00f3nica obligatoria.\u00a0A partir del 1 de enero de 2027, las empresas con una facturaci\u00f3n total superior a 800 000 euros en 2026 estar\u00e1n, en general, obligadas a emitir facturas electr\u00f3nicas para las transacciones nacionales entre empresas (B2B) que entren en el \u00e1mbito de aplicaci\u00f3n de la nueva normativa.\u00a0Esta novedad es especialmente relevante para las empresas que operan en Alemania, ya que afecta a los procedimientos contables, los acuerdos comerciales y los sistemas de gesti\u00f3n de documentos electr\u00f3nicos.<\/p>\n
En virtud de la Ley alemana del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido (Ley del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido \u2013 UStG<\/em>), la facturaci\u00f3n electr\u00f3nica se est\u00e1 implantando progresivamente en las transacciones entre empresas (B2B). Aunque la transici\u00f3n comenz\u00f3 el 1 de enero de 2025, la obligaci\u00f3n de emitir facturas electr\u00f3nicas se ampliar\u00e1 a\u00fan m\u00e1s en 2027 y 2028.<\/p>\n El nuevo marco normativo alem\u00e1n sobre facturaci\u00f3n electr\u00f3nica est\u00e1 en vigor desde el 1 de enero de 2025. No obstante, el legislador ha establecido medidas transitorias para que las empresas dispongan de tiempo suficiente para adaptar sus procesos de facturaci\u00f3n y sus sistemas t\u00e9cnicos.<\/p>\n 1 de enero de 2025: Las empresas establecidas en Alemania pasaron a estar obligadas a poder recibir facturas electr\u00f3nicas, de conformidad con la legislaci\u00f3n vigente. Las disposiciones transitorias siguieron aplic\u00e1ndose a la obligaci\u00f3n de emitir facturas electr\u00f3nicas.<\/p>\n 1 de enero de 2027: La exenci\u00f3n transitoria general dejar\u00e1 de aplicarse a las empresas cuyo volumen de negocio total en el a\u00f1o natural anterior haya superado los 800 000 euros. Sin perjuicio de las excepciones legales y las disposiciones transitorias espec\u00edficas, estas empresas estar\u00e1n obligadas a emitir facturas electr\u00f3nicas para las operaciones B2B nacionales que cumplan los requisitos.<\/p>\n 1 de enero de 2028: Tras la expiraci\u00f3n de las disposiciones transitorias generales, la obligaci\u00f3n de facturaci\u00f3n electr\u00f3nica se ampliar\u00e1 a otras empresas incluidas en el \u00e1mbito de aplicaci\u00f3n de la normativa.<\/p>\n Estas fechas se basan en las obligaciones y disposiciones transitorias establecidas en los art\u00edculos 14 y 27, apartado 38, de la Ley alemana del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido (UStG).<\/p>\n La aplicaci\u00f3n de la obligaci\u00f3n de facturaci\u00f3n electr\u00f3nica a partir del 1 de enero de 2027 depender\u00e1 de la facturaci\u00f3n total de la empresa emisora durante el a\u00f1o natural 2026.<\/p>\n Las empresas cuyo volumen de negocio total en el a\u00f1o natural anterior haya superado los 800 000 euros estar\u00e1n, por regla general, obligadas a emitir facturas electr\u00f3nicas para las operaciones que cumplan los requisitos entre empresas establecidas en Alemania.<\/p>\n Por el contrario, las empresas con una facturaci\u00f3n total igual o inferior a 800 000 euros en el a\u00f1o natural anterior podr\u00e1n seguir acogi\u00e9ndose a las disposiciones transitorias hasta el 31 de diciembre de 2027, siempre que cumplan las condiciones aplicables.<\/p>\n Adem\u00e1s, una disposici\u00f3n transitoria independiente permite que determinadas facturas emitidas a trav\u00e9s de sistemas de intercambio electr\u00f3nico de datos (EDI) que a\u00fan no cumplen los nuevos requisitos de formato de facturaci\u00f3n electr\u00f3nica sigan utiliz\u00e1ndose hasta finales de 2027.<\/p>\n No obstante, la obligaci\u00f3n de facturaci\u00f3n electr\u00f3nica no se aplica a todas las categor\u00edas de operaciones. Se aplican normas y excepciones espec\u00edficas, entre otras cosas, a determinadas operaciones exentas del IVA, a las facturas cuyo importe total no supere los 250 euros y a las facturas emitidas por empresas que se acogen a la exenci\u00f3n del IVA para peque\u00f1as empresas (R\u00e9gimen de la peque\u00f1a empresa<\/em>), y determinados billetes de transporte.<\/p>\n Seg\u00fan la legislaci\u00f3n alemana revisada, una factura electr\u00f3nica (Factura electr\u00f3nica<\/em>) es una factura emitida, transmitida y recibida en un formato electr\u00f3nico estructurado que permite su tramitaci\u00f3n electr\u00f3nica.<\/p>\n Por consiguiente, una factura en formato PDF convencional enviada por correo electr\u00f3nico no se considera, por s\u00ed sola, una factura electr\u00f3nica seg\u00fan el nuevo marco normativo.<\/p>\n Por regla general, las facturas electr\u00f3nicas deben cumplir con la norma europea EN 16931. Entre los formatos m\u00e1s habituales en Alemania se encuentran XRechnung y las versiones de ZUGFeRD que cumplen los requisitos t\u00e9cnicos aplicables.<\/p>\n Tambi\u00e9n podr\u00e1n utilizarse otros formatos electr\u00f3nicos estructurados acordados entre las partes, siempre que se cumplan las condiciones legales.<\/p>\n Por lo tanto, las empresas no deben dar por sentado que su software de facturaci\u00f3n actual cumple con los nuevos requisitos por el mero hecho de que pueda generar y enviar facturas en formato PDF.<\/p>\n Desde el 1 de enero de 2025, las empresas establecidas en Alemania est\u00e1n obligadas, en general, a poder recibir facturas electr\u00f3nicas. Los per\u00edodos transitorios aplicables a la emisi\u00f3n de facturas electr\u00f3nicas no se extienden a esta obligaci\u00f3n de recepci\u00f3n.<\/p>\n Seg\u00fan el Ministerio Federal de Hacienda de Alemania, una direcci\u00f3n de correo electr\u00f3nico adecuada puede ser suficiente para que una empresa pueda recibir facturas electr\u00f3nicas. No obstante, las empresas tambi\u00e9n deben asegurarse de que las facturas se conserven de conformidad con los requisitos legales aplicables y de que sigan estando accesibles cuando sea necesario.<\/p>\n De conformidad con el art\u00edculo 14b de la Ley alemana del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido, las facturas est\u00e1n sujetas, por regla general, a un plazo de conservaci\u00f3n de ocho a\u00f1os.<\/p>\n Como m\u00ednimo, el componente de datos estructurados de una factura electr\u00f3nica debe conservarse en su forma original, preservando su integridad.<\/p>\n Por lo tanto, las empresas deber\u00edan revisar sus procedimientos de recepci\u00f3n, tramitaci\u00f3n y archivo de facturas electr\u00f3nicas, junto con sus sistemas actuales de contabilidad y gesti\u00f3n documental.<\/p>\n Los requisitos de facturaci\u00f3n electr\u00f3nica de Alemania no se limitan a las empresas con accionistas alemanes. Las empresas de propiedad extranjera establecidas en Alemania, o que operen a trav\u00e9s de un establecimiento permanente que participe en las transacciones pertinentes, tambi\u00e9n pueden estar sujetas al \u00e1mbito de aplicaci\u00f3n de la legislaci\u00f3n.<\/p>\n En este contexto, la nacionalidad de los accionistas de una empresa o la ubicaci\u00f3n de su domicilio social no son necesariamente factores decisivos. Entre los aspectos relevantes figuran si la empresa se considera establecida en Alemania a efectos del IVA y la naturaleza de la operaci\u00f3n en cuesti\u00f3n.<\/p>\n Las empresas extranjeras que \u00fanicamente est\u00e9n registradas a efectos del IVA en Alemania, sin disponer de un establecimiento pertinente en el pa\u00eds, no est\u00e1n sujetas autom\u00e1ticamente a la obligaci\u00f3n de facturaci\u00f3n electr\u00f3nica nacional por el mero hecho de dicho registro.<\/p>\n En el caso de los grupos empresariales internacionales, los nuevos requisitos tambi\u00e9n pueden hacer necesario revisar los procedimientos de facturaci\u00f3n intragrupo, los contratos de servicios y suministro, los sistemas de contabilidad centralizados y los acuerdos que regulan el intercambio de datos electr\u00f3nicos.<\/p>\n Las empresas que desarrollen su actividad comercial entre Turqu\u00eda y Alemania deben prestar especial atenci\u00f3n a si sus transacciones entran dentro del \u00e1mbito de aplicaci\u00f3n del marco normativo alem\u00e1n sobre facturaci\u00f3n electr\u00f3nica obligatoria, teniendo en cuenta sus estructuras corporativas y actividades comerciales espec\u00edficas.<\/p>\n La transici\u00f3n a la facturaci\u00f3n electr\u00f3nica obligatoria no debe considerarse simplemente como una actualizaci\u00f3n t\u00e9cnica del software. El nuevo marco normativo tambi\u00e9n afecta a las obligaciones fiscales de las empresas, a los contratos comerciales y a los procedimientos de gesti\u00f3n documental.<\/p>\n Las empresas deben evaluar en primer lugar su volumen de negocio total correspondiente a 2026 para determinar cu\u00e1ndo entrar\u00e1 en vigor su obligaci\u00f3n de emitir facturas electr\u00f3nicas.<\/p>\n A continuaci\u00f3n, deber\u00edan comprobar si sus sistemas actuales de contabilidad y facturaci\u00f3n son compatibles con los formatos electr\u00f3nicos estructurados exigidos por la legislaci\u00f3n.<\/p>\n Las disposiciones contractuales que regulan la emisi\u00f3n y el env\u00edo de facturas, los acuerdos con los proveedores de servicios y la asignaci\u00f3n de responsabilidades internas tambi\u00e9n deber\u00edan revisarse a la luz de los nuevos requisitos.<\/p>\n Adem\u00e1s, las empresas deben establecer los procedimientos internos adecuados para la recepci\u00f3n, validaci\u00f3n, conservaci\u00f3n y correcci\u00f3n de las facturas electr\u00f3nicas.<\/p>\n Los retrasos en la aplicaci\u00f3n de los requisitos de facturaci\u00f3n electr\u00f3nica pueden aumentar el riesgo de que se emitan facturas que incumplan la normativa y de que surjan disputas fiscales o contractuales relacionadas con ellas.<\/p>\n NZP NAGY LEGAL ofrece asesoramiento jur\u00eddico a empresas alemanas e internacionales en asuntos relacionados con transacciones comerciales, obligaciones contractuales y cumplimiento normativo.<\/p>\n En el marco de la transici\u00f3n a la facturaci\u00f3n electr\u00f3nica obligatoria, ayudamos a las empresas a evaluar sus obligaciones legales, revisar los acuerdos comerciales, examinar los acuerdos con los proveedores de servicios y coordinar las cuestiones jur\u00eddicas derivadas de las estructuras corporativas internacionales.<\/p>\n Gracias a la combinaci\u00f3n de nuestra experiencia jur\u00eddica en Alemania con los conocimientos locales de nuestros abogados colegiados en Turqu\u00eda y a nuestros m\u00e1s de 25 a\u00f1os de experiencia internacional, ofrecemos un asesoramiento jur\u00eddico transfronterizo coordinado a las empresas que operan entre Alemania y Turqu\u00eda.<\/p>\n \u00bfEst\u00e1 su empresa preparada para las nuevas obligaciones que entrar\u00e1n en vigor el 1 de enero de 2027? P\u00f3ngase en contacto con NZP NAGY LEGAL para analizar las implicaciones legales que tienen los requisitos de facturaci\u00f3n electr\u00f3nica para su empresa y los pasos necesarios para prepararse para su cumplimiento.<\/p>\n Germany is approaching a significant milestone in its transition to mandatory electronic invoicing.\u00a0From 1 January 2027, businesses with a total turnover exceeding EUR 800,000 in 2026 will generally be required to issue electronic invoices for domestic business-to-business (B2B) transactions falling within the scope of the new rules.\u00a0This development is particularly relevant for companies operating in […]<\/p>\n","protected":false},"author":29,"featured_media":56477,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[139],"tags":[],"class_list":["post-56475","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-news-en"],"acf":[],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\t\u00bfCu\u00e1ndo entrar\u00e1 en vigor la facturaci\u00f3n electr\u00f3nica obligatoria en Alemania?<\/h2>\n
\u00bfQu\u00e9 empresas deber\u00e1n emitir facturas electr\u00f3nicas en 2027?<\/h2>\n
\u00bfQu\u00e9 se considera una factura electr\u00f3nica? \u00bfEs suficiente un PDF?<\/h2>\n
Recepci\u00f3n y conservaci\u00f3n de facturas electr\u00f3nicas<\/h2>\n
Implicaciones jur\u00eddicas para las empresas extranjeras y los grupos empresariales internacionales<\/h2>\n
\u00bfQu\u00e9 deben hacer las empresas antes del 1 de enero de 2027?<\/h2>\n
\u00bfC\u00f3mo puede ayudarte NZP NAGY LEGAL?<\/h2>\n