{"id":56421,"date":"2026-10-27T10:11:24","date_gmt":"2026-10-27T09:11:24","guid":{"rendered":"https:\/\/www.nzp.de\/?post_type=service&p=56421"},"modified":"2026-10-27T10:13:17","modified_gmt":"2026-10-27T09:13:17","slug":"tax-audit-in-germany","status":"publish","type":"service","link":"https:\/\/www.nzp.de\/es\/service\/auditoria-fiscal-en-alemania\/","title":{"rendered":"Inspecci\u00f3n fiscal en Alemania"},"content":{"rendered":"

Businesses operating in Germany may be subject to a\u202ftax audit (\u201cAu\u00dfenpr\u00fcfung\u201d<\/span><\/em> or \u201c<\/span>Betriebspr\u00fcfung<\/span><\/em>\u201d)<\/span>\u202fpor parte de las autoridades fiscales alemanas. Una inspecci\u00f3n fiscal permite a las autoridades examinar las circunstancias f\u00e1cticas y jur\u00eddicas relevantes a efectos fiscales de una empresa y comprobar si se han cumplido correctamente sus obligaciones fiscales.\u00a0<\/span><\/p>\n

Seg\u00fan el C\u00f3digo Fiscal alem\u00e1n, las inspecciones fiscales externas est\u00e1n permitidas, en particular, para los contribuyentes que ejerzan una actividad comercial o empresarial, una actividad agr\u00edcola o forestal o una actividad profesional.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 se comprueba durante una inspecci\u00f3n fiscal en Alemania?<\/span>\u00a0<\/span><\/h2>\n

El alcance exacto de la inspecci\u00f3n fiscal depende de la orden de inspecci\u00f3n y de la empresa en cuesti\u00f3n. Las inspecciones fiscales pueden incluir el examen de los registros contables y otros documentos pertinentes para la determinaci\u00f3n de los impuestos.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

En el caso de las empresas con operaciones internacionales, la auditor\u00eda tambi\u00e9n puede plantear cuestiones que requieran comprender tanto las transacciones comerciales subyacentes como su tratamiento fiscal.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

El marco normativo alem\u00e1n en materia de auditor\u00edas externas ha experimentado recientemente cambios de procedimiento. En septiembre de 2026, el Ministerio Federal de Hacienda public\u00f3 un nuevo marco normativo. Seg\u00fan el Ministerio, las reformas incluyen medidas destinadas, en particular, a agilizar las auditor\u00edas fiscales externas.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

\u00bfC\u00f3mo se desarrolla una inspecci\u00f3n fiscal?<\/span>\u00a0<\/span><\/h2>\n

Las autoridades fiscales competentes llevan a cabo una inspecci\u00f3n fiscal externa en Alemania dentro del marco legal. El alcance de la inspecci\u00f3n se determina formalmente y el contribuyente est\u00e1 obligado a cooperar con la misma.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

En la pr\u00e1ctica, una auditor\u00eda puede implicar la revisi\u00f3n de la documentaci\u00f3n contable, los registros relevantes a efectos fiscales y las transacciones individuales. Los registros digitales tambi\u00e9n pueden ser relevantes: el Ministerio Federal de Hacienda identifica expresamente el acceso a los datos y la auditabilidad de los documentos digitales como parte del marco normativo de las auditor\u00edas fiscales.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

Los problemas detectados durante una auditor\u00eda pueden dar lugar a conversaciones entre el contribuyente, sus asesores y las autoridades fiscales, y pueden acabar afectando a las liquidaciones tributarias correspondientes.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

Para las empresas internacionales, disponer de una explicaci\u00f3n coherente de las operaciones subyacentes y la documentaci\u00f3n correspondiente puede resultar especialmente importante cuando el auditor examina estructuras u operaciones transfronterizas.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

C\u00f3mo podemos ayudarte<\/u><\/span>\u00a0<\/span><\/h2>\n

Asesoramos y representamos a empresas alemanas e internacionales en relaci\u00f3n con las inspecciones fiscales en Alemania.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

Podemos empezar a prestar nuestra asistencia tan pronto como se anuncie una auditor\u00eda. Podemos analizar el alcance de la misma, identificar las cuestiones de relevancia jur\u00eddica y ayudar a la empresa a prepararse para las comunicaciones con las autoridades fiscales.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

Durante la inspecci\u00f3n, podemos ocuparnos de cuestiones jur\u00eddicas, preparar escritos y comunicarnos con las autoridades competentes. En caso de que se cuestionen determinadas conclusiones, podemos analizar la situaci\u00f3n jur\u00eddica y presentar los argumentos del contribuyente de forma estructurada.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

Tambi\u00e9n podemos prestar asistencia tras la auditor\u00eda, en caso de que sus conclusiones den lugar a liquidaciones tributarias modificadas o a nuevos procedimientos. Para las empresas con actividades transfronterizas, nuestra estructura internacional nos permite coordinar las cuestiones relacionadas con la legislaci\u00f3n fiscal alemana con los acuerdos societarios y mercantiles subyacentes en otras jurisdicciones.<\/span>\u00a0<\/span><\/p>\n

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