Налоговая проверка в Германии

 немецкими налоговыми органами. Налоговая проверка позволяет органам власти изучить фактические и правовые обстоятельства деятельности предприятия, имеющие отношение к налогообложению, и проверить, были ли правильно выполнены его налоговые обязательства. 

В соответствии с Налоговым кодексом Германии проведение внешних налоговых проверок допускается, в частности, в отношении налогоплательщиков, осуществляющих коммерческую или предпринимательскую деятельность, сельскохозяйственную или лесохозяйственную деятельность либо профессиональную деятельность. 

Что проверяется в ходе налоговой проверки в Германии? 

Точный объем проверки зависит от поручения о проведении проверки и конкретного предприятия, в отношении которого она проводится. Налоговые проверки могут включать в себя изучение бухгалтерской отчетности и других документов, имеющих отношение к начислению налогов. 

Для компаний, ведущих международную деятельность, в ходе аудита могут также возникать вопросы, требующие понимания как самих лежащих в основе коммерческих операций, так и порядка их налогового учета. 

Недавно в немецкой системе проведения внешних аудитов были внесены процедурные изменения. В сентябре 2026 года Федеральное министерство финансов опубликовало новую нормативную базу. По данным министерства, реформы включают меры, направленные, в частности, на ускорение проведения внешних налоговых проверок. 

Как проходит налоговая проверка? 

Внешняя налоговая проверка в Германии проводится компетентными налоговыми органами в соответствии с законодательством. Объем проверки формально определяется, и налогоплательщик обязан сотрудничать с проверяющими органами. 

На практике аудит может включать проверку бухгалтерской документации, налоговых отчетов и отдельных операций. Цифровые записи также могут иметь значение: Федеральное министерство финансов прямо указывает, что доступ к данным и возможность проверки цифровых документов являются частью нормативно-правовой базы, регулирующей проведение налоговых проверок. 

Проблемы, выявленные в ходе аудита, могут стать предметом обсуждения между налогоплательщиком, его консультантами и налоговыми органами и, в конечном итоге, повлиять на соответствующие налоговые начисления. 

Для международных компаний последовательное разъяснение лежащих в основе сделок и сопутствующей документации может иметь особое значение в тех случаях, когда аудитор проверяет трансграничные структуры или сделки. 

Как мы можем помочь 

Мы предоставляем консультации и представляем интересы немецких и международных компаний в связи с налоговыми проверками в Германии. 

Мы можем приступить к оказанию помощи сразу же после объявления о проведении аудита. Мы можем проанализировать объем аудита, выявить вопросы, имеющие юридическое значение, и помочь компании подготовиться к взаимодействию с налоговыми органами. 

В ходе аудита мы можем решать юридические вопросы, готовить документы для представления в соответствующие органы и поддерживать с ними связь. В случае оспаривания отдельных выводов мы можем проанализировать правовую позицию и структурированно изложить аргументы налогоплательщика. 

Мы также можем оказать содействие после проведения аудита, если его результаты приведут к пересмотру налоговых начислений или дальнейшим разбирательствам. Для компаний, осуществляющих трансграничную деятельность, наша международная структура позволяет нам согласовывать вопросы немецкого налогового права с соответствующими корпоративными и коммерческими механизмами в других юрисдикциях.