Steuerprüfung in Deutschland

 durch die deutschen Steuerbehörden. Eine Steuerprüfung ermöglicht es den Behörden, die steuerrelevanten tatsächlichen und rechtlichen Umstände eines Unternehmens zu untersuchen und zu überprüfen, ob dessen steuerliche Pflichten ordnungsgemäß erfüllt wurden. 

Gemäß der deutschen Abgabenordnung sind externe Steuerprüfungen insbesondere bei Steuerpflichtigen zulässig, die ein Gewerbe, einen land- oder forstwirtschaftlichen Betrieb oder eine freiberufliche Tätigkeit ausüben. 

Was wird bei einer deutschen Steuerprüfung geprüft? 

Der genaue Umfang der Prüfung hängt vom Prüfungsauftrag und dem jeweiligen Unternehmen ab. Bei Steuerprüfungen können die Buchhaltungsunterlagen und andere für die Steuerfestsetzung relevante Unterlagen geprüft werden. 

Bei international tätigen Unternehmen können im Rahmen der Prüfung auch Fragen aufkommen, die ein Verständnis sowohl der zugrunde liegenden wirtschaftlichen Vorgänge als auch ihrer steuerlichen Behandlung erfordern. 

Die deutschen Rahmenbedingungen für externe Steuerprüfungen wurden kürzlich verfahrenstechnisch geändert. Im September 2026 veröffentlichte das Bundesfinanzministerium einen neuen Rechtsrahmen. Nach Angaben des Ministeriums umfassen die Reformen Maßnahmen, die insbesondere darauf abzielen, externe Steuerprüfungen zu beschleunigen. 

Wie läuft eine Steuerprüfung ab? 

Eine deutsche externe Steuerprüfung wird von den zuständigen Steuerbehörden im Rahmen der gesetzlichen Bestimmungen durchgeführt. Der Umfang der Prüfung wird formell festgelegt, und der Steuerpflichtige ist zur Mitwirkung an der Prüfung verpflichtet. 

In der Praxis kann eine Prüfung die Überprüfung von Buchhaltungsunterlagen, steuerrelevanten Aufzeichnungen und einzelnen Transaktionen umfassen. Auch digitale Aufzeichnungen können dabei eine Rolle spielen: Das Bundesfinanzministerium nennt den Datenzugriff und die Nachprüfbarkeit digitaler Dokumente ausdrücklich als Teil des regulatorischen Rahmens für Steuerprüfungen. 

Bei einer Prüfung festgestellte Sachverhalte können zu Gesprächen zwischen dem Steuerpflichtigen, seinen Beratern und den Steuerbehörden führen und sich letztendlich auf die entsprechenden Steuerbescheide auswirken. 

Für internationale Unternehmen kann es besonders wichtig sein, dass die zugrunde liegenden Transaktionen und Unterlagen einheitlich erläutert werden, wenn der Wirtschaftsprüfer grenzüberschreitende Strukturen oder Transaktionen prüft. 

Wie wir Ihnen helfen können 

Wir beraten und vertreten deutsche und internationale Unternehmen im Zusammenhang mit Steuerprüfungen in Deutschland. 

Unsere Unterstützung kann bereits mit der Ankündigung einer Prüfung beginnen. Wir können den Umfang der Prüfung prüfen, rechtlich relevante Aspekte identifizieren und das Unternehmen bei der Vorbereitung auf die Kommunikation mit den Finanzbehörden unterstützen. 

Im Rahmen der Steuerprüfung können wir rechtliche Fragen klären, Schriftsätze erstellen und mit den zuständigen Behörden kommunizieren. Sollten einzelne Feststellungen umstritten sein, können wir die Rechtslage analysieren und die Argumente des Steuerpflichtigen strukturiert darlegen. 

Wir können Sie auch im Anschluss an die Prüfung unterstützen, falls deren Ergebnisse zu geänderten Steuerbescheiden oder weiteren Verfahren führen. Für Unternehmen mit grenzüberschreitenden Aktivitäten ermöglicht uns unsere internationale Struktur, deutsche steuerrechtliche Fragen mit den zugrunde liegenden gesellschafts- und handelsrechtlichen Regelungen in anderen Rechtsordnungen abzustimmen.