Gründung eines Trusts nach englischem und walisischem Recht

Ein Trust ist ein Rechtsverhältnis, bei dem Vermögenswerte zugunsten eines oder mehrerer Begünstigter oder für einen gesetzlich anerkannten Zweck auf Treuhänder übertragen oder von diesen verwaltet werden. Die Treuhänder werden zu den rechtlichen Eigentümern des Treuhandvermögens, müssen dieses jedoch gemäß der Treuhandurkunde, dem geltenden Recht und ihren Pflichten gegenüber den Begünstigten verwalten. 

Trusts können zur Unternehmensnachfolge, zu Investitions- und Vermögensverwaltungsvereinbarungen, zu Mitarbeiterbeteiligungsmodellen, zur Nachlassplanung, zu gemeinnützigen Zwecken und zu geschäftlichen Transaktionen beitragen. Ihre rechtlichen und steuerlichen Auswirkungen hängen von ihren Bestimmungen, den betroffenen Vermögenswerten sowie den Umständen des Treugebers, der Treuhänder und der Begünstigten ab. 

Unsere Londoner Niederlassung unterstützt Privatpersonen, Familien, Unternehmen, Investoren, Geschäftsführer und andere gewerbliche Akteure bei der Gründung und Verwaltung von Trusts nach dem Recht von England und Wales. 

Gängige Arten von Treuhandverhältnissen 

Die geeignete Struktur hängt von den Zielen der Vereinbarung ab. Zu den Trusts mit wirtschaftlicher oder privatkundenbezogener Relevanz zählen: 

• Bare Trusts und Nominee-Vereinbarungen, bei dem der Begünstigte in der Regel einen uneingeschränkten Anspruch auf das betreffende Vermögen hat und der Treuhänder oder Nominee das rechtliche Eigentumsrecht im Namen des Begünstigten innehat; 

• Ermessens-Treuhandfonds, die den Treuhändern Ermessensspielraum bei der Verteilung von Erträgen oder Kapital unter einer bestimmten Gruppe von Begünstigten einräumen; 

• Trusts mit Nutzungsrecht, bei dem ein Begünstigter einen gegenwärtigen Anspruch auf die Erträge des Trusts hat, während das Kapital letztendlich auf andere Begünstigte übergehen kann; 

• Trusts mit Thesaurierungsbestimmungen, wonach Treuhänder Erträge einbehalten können oder müssen und diese dem Treuhandvermögen hinzufügen; 

• Gemischte Treuhandfonds, wobei verschiedene Arten von Ansprüchen in einer einzigen Regelung zusammengefasst werden; 

• Testamentarische Treuhandverhältnisse, die sich aus einem Testament ergeben und die für Ehepartner, Kinder, schutzbedürftige Personen oder künftige Generationen vorsorgen können; 

• Treuhandfonds für Mitarbeitervergünstigungen und Mitarbeiterbeteiligung, die im Zusammenhang mit Mitarbeiteranreizen, Sozialleistungen oder der Übertragung von Mitarbeiterbeteiligungen verwendet werden; 

• Pensionsfonds, über die das Vermögen von Altersversorgungssystemen gehalten und verwaltet werden kann; 

• Wohltätigkeitsstiftungen, die ausschließlich für anerkannte gemeinnützige Zwecke gegründet wurde; 

• Sicherheits-Trusts, wonach Sicherheiten von einem Treuhänder für mehrere Kreditgeber oder andere Finanzierungsparteien verwahrt werden können; und 

• Investment- und Immobilienfonds, die zur Verwahrung bestimmter Vermögenswerte oder zur Erleichterung von Anlagevereinbarungen genutzt werden können, vorbehaltlich der geltenden steuerlichen, finanzdienstleistungsrechtlichen und aufsichtsrechtlichen Anforderungen. 

Einige Beschreibungen überschneiden sich, und ein einzelner Trust kann in mehr als eine Kategorie fallen. Jede Art kann zudem steuerlich unterschiedlich behandelt werden. 

Der Entstehungsprozess 

Die Gründung einer Treuhandgesellschaft umfasst in der Regel Folgendes: 

• Ermittlung des Verwendungszwecks und Beurteilung, ob ein Trust eine geeignete Struktur darstellt; 

• die Auswahl des Treugebers, der Treuhänder und der Begünstigten oder die Festlegung der jeweiligen Begünstigtengruppe; 

• Festlegung des Treuhandvermögens und der Art und Weise, wie dieses an die Treuhänder übertragen oder von diesen erworben wird; 

• Auswahl der geeigneten Treuhandstruktur und Berücksichtigung der damit verbundenen rechtlichen, steuerlichen und aufsichtsrechtlichen Auswirkungen; 

• Ausarbeitung und Unterzeichnung der Treuhandurkunde und anderer Gründungsunterlagen, einschließlich der Befugnisse, Pflichten und Entscheidungsabläufe der Treuhänder; 

• die Übertragung oder Anmeldung des Treuhandverhältnisses in Bezug auf die betreffenden Vermögenswerte, gegebenenfalls die Sicherstellung des rechtmäßigen Eigentums der Treuhänder sowie die Durchführung aller erforderlichen Eintragungen; und 

• Festlegung von Verfahren zur Unternehmensführung, zur Buchführung und zur Einhaltung von Vorschriften für die fortlaufende Verwaltung des Treuhandvermögens. 

Viele britische Express-Trusts sowie bestimmte nicht-britische Trusts mit Verbindungen zum Vereinigten Königreich müssen über den Trust Registration Service bei der britischen Steuerbehörde HM Revenue & Customs registriert werden, sofern keine spezifische Ausnahme vorliegt.Gemeinnützige Stiftungen können zudem der Registrierungspflicht sowie laufenden aufsichtsrechtlichen Anforderungen unterliegen, die von der Charity Commission für England und Wales verwaltet werden. Treuhänder können zudem laufenden Verpflichtungen in Bezug auf Steuern, Buchführung, Berichterstattung und wirtschaftliche Eigentumsverhältnisse unterliegen. 

Wie wir Ihnen helfen können 

Wir beraten Sie gerne dazu, ob ein Trust für die Ziele des Mandanten geeignet ist, erarbeiten eine passende Struktur und erstellen eine maßgeschneiderte Trusturkunde. Darüber hinaus beraten wir Treugeber, Treuhänder und Begünstigte hinsichtlich ihrer jeweiligen Rechte, Pflichten und möglichen Haftungsrisiken. 

Im Rahmen geschäftlicher Vereinbarungen können wir die Treuhandurkunde mit Gesellschaftervereinbarungen, Finanzierungsunterlagen, Sicherungsvereinbarungen, Anreizen für Mitarbeiter und Dokumenten zur Unternehmensführung abstimmen. Sollten sich spezielle Fragen in den Bereichen Steuern, Altersvorsorge, Anlageaufsicht, Wertermittlung oder ausländisches Recht ergeben, können wir uns mit den Wirtschaftsprüfern, Steuerberatern und anderen Fachberatern des Mandanten abstimmen. 

Unser mehrsprachiges Team bietet Unterstützung in Englisch, Ungarisch, Deutsch, Spanisch, Russisch und Türkisch. Wir sind daher bestens aufgestellt, um international vernetzte Familien, Investoren und Unternehmen zu betreuen, auch bei Angelegenheiten, die Treuhänder, Begünstigte oder Vermögenswerte in mehreren Rechtsordnungen betreffen. 

Eine frühzeitige rechtliche Beratung kann dazu beitragen, dass die Treuhandschaft rechtsgültig errichtet, ordnungsgemäß dokumentiert und entsprechend ihrem beabsichtigten Zweck verwaltet wird.