Trösztalapítás az angol és walesi jog szerint

A vagyonkezelés olyan jogviszony, amelynek keretében vagyontárgyakat ruháznak át vagyonkezelőkre, illetve azok birtokában tartanak egy vagy több kedvezményezett javára, vagy valamely jogilag elismert cél érdekében. A vagyonkezelők a vagyonkezelői vagyon jogi tulajdonosai lesznek, de azt a vagyonkezelési okiratnak, az alkalmazandó jogszabályoknak és a kedvezményezettekkel szembeni kötelezettségeiknek megfelelően kell kezelniük. 

A vagyonkezelői alapok támogathatják az üzleti utódlást, a befektetési és vagyonkezelési megoldásokat, a munkavállalói ösztönzőket, az öröklési tervezést, jótékonysági célokat, valamint a kereskedelmi tranzakciókat. Jogi és adózási következményeik a feltételeiktől, az érintett vagyontárgyaktól, valamint az alapító, a vagyonkezelők és a kedvezményezettek körülményeitől függenek. 

Londoni irodánk magánszemélyeket, családokat, vállalatokat, befektetőket, igazgatókat és egyéb üzleti szereplőket segít az angol és walesi jog alapján működő vagyonkezelői alapok létrehozásában és kezelésében. 

A leggyakoribb vagyonkezelési formák 

A megfelelő struktúra a megállapodás céljaitól függ. A kereskedelmi vagy magánügyfelek számára releváns vagyonkezelői alapok közé tartoznak: 

• Puszta vagyonkezelés és névleges megbízási megállapodások, amelynek keretében a kedvezményezett általában abszolút joggal rendelkezik a vonatkozó vagyontárgyak felett, míg a vagyonkezelő vagy a névleges tulajdonos a kedvezményezett nevében birtokolja a jogcímet; 

• Diszkrecionális vagyonkezelői alapok, amelyek a vagyonkezelőknek mérlegelési jogkört biztosítanak a jövedelem vagy a tőke egy meghatározott kedvezményezetti csoport közötti felosztása tekintetében; 

• Birtoklási joggal járó vagyonkezelői alapok, amelynek értelmében a kedvezményezettnek jelenlegi joga van a vagyonkezelői jövedelemre, míg a tőke végső soron más kedvezményezettekre szállhat át; 

• Felhalmozási rendelkezéseket tartalmazó vagyonkezelői alapok, amelynek értelmében a vagyonkezelők dönthetnek úgy, hogy a jövedelmet visszatartják és a vagyonhoz hozzáadják, vagy kötelesek ezt megtenni; 

• Vegyes vagyonkezelői alapok, amely egyetlen keretben egyesíti a jogosultságok különböző formáit; 

• Végrendeleti vagyonkezelés, amelyek végrendelet alapján keletkeznek, és amelyek rendelkezhetnek a házastársak, a gyermekek, a kiszolgáltatott helyzetű személyek vagy a jövő nemzedékei javára; 

• Munkavállalói juttatási és munkavállalói tulajdonosi alapok, amelyet a munkavállalói ösztönzőkkel, juttatásokkal vagy a munkavállalói tulajdonba való átmenet kapcsán alkalmaznak; 

• Nyugdíjalapok, amelyen keresztül a nyugdíjpénztári vagyonokat kezelni és igazgatni lehet; 

• Jótékonysági alapítványok, amelyet kizárólag elismert jótékonysági célokra hoztak létre; 

• Biztonsági vagyonkezelői alapok, amelynek értelmében a biztosítékot egy vagyonkezelő több hitelező vagy más pénzügyi szereplő részére is kezelheti; és 

• Befektetési és ingatlankezelő alapok, amelyeket bizonyos eszközök tárolására vagy befektetési megállapodások lebonyolítására lehet felhasználni, az alkalmazandó adó-, pénzügyi szolgáltatásokra vonatkozó és szabályozási követelmények betartása mellett. 

Egyes leírások átfedik egymást, és egy adott vagyonkezelői alap több kategóriába is besorolható. Emellett az egyes típusok eltérő adóügyi elbánásban részesülhetnek. 

A kialakulási folyamat 

Egy vagyonkezelői alap létrehozása általában a következőket foglalja magában: 

• A tervezett cél meghatározása és annak értékelése, hogy a vagyonkezelői alap megfelelő szerkezet-e; 

• az alapító, a vagyonkezelők és a kedvezményezettek kiválasztása, illetve a vonatkozó kedvezményezetti csoport meghatározása; 

• A vagyonkezelői vagyon meghatározása, valamint annak a vagyonkezelők részére történő átruházásának vagy azok általi megszerzésének módja; 

• A megfelelő vagyonkezelési struktúra kiválasztása, valamint annak jogi, adózási és szabályozási következményeinek figyelembevétele; 

• A vagyonkezelési szerződés és az egyéb alapító okmányok megfogalmazása és aláírása, beleértve a vagyonkezelők hatásköreit, kötelezettségeit és döntéshozatali eljárásait; 

• az érintett vagyontárgyakra vonatkozó vagyonkezelői jogviszony átruházása vagy bejelentése, szükség esetén a vagyonkezelők jogcímének rendezése, valamint az esetleges szükséges nyilvántartásba vételek elvégzése; és 

• A vagyonkezelői alap folyamatos irányításához szükséges irányítási, nyilvántartási és megfelelési eljárások kialakítása. 

Számos brit „express trust”, valamint bizonyos, az Egyesült Királysággal kapcsolatban álló, nem brit trösztöt be kell jegyezni a HM Revenue & Customs-nál a Trust Registration Service-en keresztül, kivéve, ha valamely konkrét kivétel vonatkozik rájuk.A jótékonysági alapítványokra is vonatkozhatnak az Angol és Walesi Jótékonysági Bizottság által felügyelt nyilvántartásba vételi és folyamatos szabályozási követelmények. A vagyonkezelőknek emellett folyamatos adózási, nyilvántartási, jelentéstételi és tényleges tulajdonosi kötelezettségeik is lehetnek. 

Hogyan tudunk segíteni 

Tanácsot adunk abban, hogy egy vagyonkezelői alap megfelel-e az ügyfél céljainak, meghatározzuk a megfelelő struktúrát, és elkészítjük a személyre szabott vagyonkezelői okiratot. Emellett tanácsot adunk az alapítóknak, a vagyonkezelőknek és a kedvezményezetteknek a saját jogaikról, kötelezettségeikről és esetleges felelősségükről. 

Kereskedelmi megállapodások esetében összehangolhatjuk a vagyonkezelési szerződést a részvényesi megállapodásokkal, a finanszírozási dokumentumokkal, a biztosítéki megállapodásokkal, a munkavállalói ösztönzőkkel és a vállalatirányítási dokumentációval. Amennyiben adózási, nyugdíjügyi, befektetési szabályozási, értékelési vagy külföldi jogi kérdések merülnek fel, együttműködünk az ügyfél könyvelőivel, adótanácsadóival és egyéb szakértőivel. 

Többnyelvű csapatunk angol, magyar, német, spanyol, orosz és török nyelven nyújt segítséget. Ezért kiválóan alkalmasak vagyunk arra, hogy támogatást nyújtsunk nemzetközi kapcsolatrendszerrel rendelkező családoknak, befektetőknek és vállalkozásoknak, ideértve azokat az ügyeket is, amelyek több joghatóság alá tartozó vagyonkezelőket, kedvezményezetteket vagy vagyontárgyakat érintenek. 

A korai jogi tanácsadás hozzájárulhat ahhoz, hogy a vagyonkezelői alap érvényesen jöjjön létre, megfelelően legyen dokumentálva, és a tervezett célnak megfelelően legyen kezelve.