a német adóhatóságok által. Az adóellenőrzés lehetővé teszi a hatóságok számára, hogy megvizsgálják egy vállalkozás adózási szempontból releváns ténybeli és jogi körülményeit, és ellenőrizzék, hogy az adókötelezettségeit helyesen teljesítette-e.
A német adótörvénykönyv értelmében külső adóellenőrzés különösen azoknál az adózóknál engedélyezett, akik kereskedelmi vagy üzleti tevékenységet, mezőgazdasági vagy erdőgazdálkodási tevékenységet, illetve szabadfoglalkozású tevékenységet folytatnak.
Az ellenőrzés pontos hatálya az ellenőrzési megbízástól és az érintett vállalkozástól függ. Az adóellenőrzések keretében megvizsgálhatják a könyvelési nyilvántartásokat és az adómegállapítás szempontjából releváns egyéb dokumentumokat.
A nemzetközi tevékenységet folytató vállalatok esetében az audit olyan kérdéseket is felvethet, amelyek megértéséhez mind az alapul szolgáló kereskedelmi ügyletek, mind azok adóügyi kezelésének ismerete szükséges.
A külső adóellenőrzésekre vonatkozó német szabályozásban a közelmúltban eljárási változások történtek. 2026 szeptemberében a Szövetségi Pénzügyminisztérium új jogi keretrendszert tett közzé. A minisztérium szerint a reformok olyan intézkedéseket tartalmaznak, amelyek elsősorban a külső adóellenőrzések felgyorsítását célozzák.
A német külső adóellenőrzést az illetékes adóhatóságok végzik a jogi keretek között. A vizsgálat hatályát hivatalosan meghatározzák, és az adózónak kötelessége együttműködni az ellenőrzés során.
A gyakorlatban az ellenőrzés magában foglalhatja a számviteli dokumentáció, az adózással kapcsolatos nyilvántartások és az egyes tranzakciók áttekintését. A digitális nyilvántartások is relevánsak lehetnek: a Szövetségi Pénzügyminisztérium kifejezetten megemlíti az adatokhoz való hozzáférést és a digitális dokumentumok ellenőrizhetőségét az adóellenőrzésekre vonatkozó szabályozási keret részeként.
Az ellenőrzés során feltárt problémák megbeszélésekhez vezethetnek az adózó, tanácsadói és az adóhatóság között, és végső soron hatással lehetnek a vonatkozó adómegállapításokra.
Nemzetközi vállalatok esetében különösen fontos lehet, hogy az alapul szolgáló tranzakciókat és dokumentációt következetesen magyarázzák el, különösen akkor, ha a könyvvizsgáló határokon átnyúló struktúrákat vagy tranzakciókat vizsgál.
Németországi adóellenőrzésekkel kapcsolatban tanácsadást nyújtunk és képviseljük a német és nemzetközi vállalkozásokat.
Segítségünk már az ellenőrzés bejelentésekor megkezdődhet. Áttekintjük az ellenőrzés hatókörét, azonosítjuk a jogilag releváns kérdéseket, és segítünk a vállalkozásnak felkészülni az adóhatósággal folytatandó kommunikációra.
Az ellenőrzés során jogi kérdésekkel foglalkozunk, beadványokat készítünk, és kapcsolatot tartunk az illetékes hatóságokkal. Amennyiben egyes megállapítások vitatottak, elemezzük a jogi helyzetet, és strukturált módon ismertetjük az adózó érveit.
Segítséget nyújthatunk az ellenőrzés után is, amennyiben annak eredményei adómegállapítások módosításához vagy további eljárásokhoz vezetnek. Határokon átnyúló tevékenységet folytató vállalkozások esetében nemzetközi szervezetünk lehetővé teszi számunkra, hogy a német adójogi kérdéseket összehangoljuk a más joghatóságokban érvényes társasági és kereskedelmi megállapodásokkal.
English (UK) English (UK) 
Magyar
Deutsch
Türkçe
Español
Català
Русский
