İngiltere ve Galler Hukukunda Trust Kuruluşu

Trust, malvarlığı unsurlarının bir veya birden fazla lehtarın yararına ya da hukuken tanınan belirli bir amaç doğrultusunda trustee’lere devredildiği veya trustee’ler tarafından tutulduğu hukuki bir ilişkidir. Trustee’ler, trust kapsamındaki malvarlığının hukuki sahibi olur. Ancak bu malvarlığını trust senedine (trust deed), uygulanabilir hukuka ve lehtarlara karşı sahip oldukları yükümlülüklere uygun şekilde yönetmek zorundadırlar. 

Trust yapıları; işletmelerde halefiyet planlaması, yatırım ve malvarlığı tutma yapıları, çalışan teşvikleri, tereke planlaması, hayır amaçları ve ticari işlemler için kullanılabilir. Trust’ın hukuki ve vergisel sonuçları, trust hükümlerine ve kapsadığı malvarlığına göre değişir. Kurucu (settlor), trustee’ler ve lehtarların koşulları da bu değerlendirmede önem taşır. 

Londra ofisimiz; bireylere, ailelere, şirketlere, yatırımcılara, şirket yöneticilerine ve diğer ticari taraflara İngiltere ve Galler hukuku kapsamında trust kurulması ve yönetilmesi konusunda hukuki danışmanlık sunmaktadır. 

Yaygın Trust Türleri 

Uygun trust yapısı, oluşturulmak istenen düzenlemenin amaçlarına göre belirlenir. Ticari işlemler veya özel kişiler açısından önem taşıyan trust türleri arasında şunlar yer almaktadır: 

• Bare trusts and nominee arrangements:Lehtar, kural olarak ilgili malvarlığı üzerinde tam hak sahibidir. Trustee veya nominee ise malvarlığının hukuki mülkiyetini lehtar adına elinde bulundurur. 

• Discretionary trusts:Trustee’lere, belirlenmiş bir lehtar grubu arasında gelir veya sermaye dağıtımı konusunda takdir yetkisi verir. 

• Interest in possession trusts:Bir lehtar, trust gelirinden mevcut ve doğrudan yararlanma hakkına sahiptir. Sermaye ise daha sonra başka lehtarlara geçebilir. 

• Birikim hükümleri içeren trust’lar:Trustee’ler geliri trust bünyesinde tutabilir veya tutmakla yükümlü olabilir. Bu gelir daha sonra trust sermayesine eklenir. 

• Mixed trusts:Tek bir trust yapısı içerisinde farklı hak sahipliği biçimlerini bir araya getirir. 

• Will trusts:Vasiyetname kapsamında kurulur. Eşler, çocuklar, korunmaya ihtiyaç duyan kişiler veya gelecek nesiller yararına düzenlenebilir. 

• Employee benefit and employee ownership trusts:Çalışan teşvikleri, çalışanlara sağlanan menfaatler veya işletmenin çalışan mülkiyetine geçirilmesine yönelik halefiyet düzenlemelerinde kullanılabilir. 

• Pension trusts:Emeklilik planlarına ait malvarlığının tutulması ve yönetilmesi amacıyla kullanılabilir. 

• Charitable trusts:Yalnızca hukuken tanınan hayır amaçları doğrultusunda kurulur. 

• Security trusts:Teminatların birden fazla kredi veren veya diğer finansman tarafları adına bir trustee tarafından tutulmasını sağlar. 

• Investment and property-holding trusts:Belirli malvarlıklarının tutulması veya yatırım yapılarının oluşturulması amacıyla kullanılabilir. İlgili vergi, finansal hizmetler ve düzenleyici gerekliliklerin ayrıca dikkate alınması gerekir. 

Bu kategorilerin bazıları birbiriyle örtüşebilir. Tek bir trust, birden fazla kategori kapsamına girebilir. Ayrıca her trust türü farklı vergisel uygulamalara tabi olabilir. 

Trust Kuruluş Süreci 

Bir trust’ın kurulması genellikle aşağıdaki aşamaları içerir: 

• Trust’ın amacının belirlenmesi ve trust yapısının bu amaç bakımından uygun olup olmadığının değerlendirilmesi; 

• Kurucunun (settlor), trustee’lerin ve lehtarların belirlenmesi veya ilgili lehtar grubunun tanımlanması; 

• Trust kapsamına alınacak malvarlığının belirlenmesi. Bu malvarlığının trustee’lere nasıl devredileceğinin veya trustee’ler tarafından nasıl edinileceğinin planlanması; 

• Uygun trust yapısının belirlenmesi. Hukuki, vergisel ve düzenleyici sonuçlarının değerlendirilmesi; 

• Trust senedinin (trust deed) ve diğer kuruluş belgelerinin hazırlanması ve imzalanması. Trustee’lerin yetkilerinin, yükümlülüklerinin ve karar alma usullerinin belirlenmesi; 

• İlgili malvarlığının trustee’lere devredilmesi veya malvarlığı üzerinde trust oluşturulduğunun beyan edilmesi. Gerektiğinde trustee’lerin hukuki mülkiyetinin usulüne uygun şekilde tesis edilmesi ve gerekli tescil işlemlerinin tamamlanması; 

• Trust’ın devam eden yönetimi için yönetime, kayıtların tutulmasına ve mevzuata uyuma ilişkin prosedürlerin oluşturulması. 

Birleşik Krallık’taki birçok express trust ile Birleşik Krallık’la bağlantısı bulunan belirli yabancı trust’ların, özel bir istisna uygulanmadığı sürece HM Revenue & Customs (HMRC) Trust Registration Service üzerinden kaydedilmesi gerekir.Charitable trust’lar ayrıca Charity Commission for England and Wales tarafından yürütülen tescil ve devam eden düzenleyici yükümlülüklere tabi olabilir. Trustee’lerin vergi, kayıt tutma, bildirim ve gerçek faydalanıcı bilgilerinin açıklanmasına ilişkin devam eden yükümlülükleri de bulunabilir. 

Nasıl Destek Sağlıyoruz? 

Trust yapısının müvekkilin amaçlarına uygun olup olmadığını değerlendirebiliriz. Uygun trust türünü belirleyebilir ve müvekkilin koşullarına göre hazırlanmış bir trust deed düzenleyebiliriz. Kuruculara, trustee’lere ve lehtarlara sahip oldukları haklar, yükümlülükler ve doğabilecek sorumluluklar konusunda da hukuki danışmanlık sunabiliriz. 

Ticari yapılarda trust senedini pay sahipleri sözleşmeleri, finansman belgeleri, teminat düzenlemeleri, çalışan teşvikleri ve şirket yönetimine ilişkin belgelerle uyumlu hâle getirebiliriz. Uzmanlık gerektiren vergi, emeklilik, yatırım mevzuatı, değerleme veya yabancı hukuk meseleleri ortaya çıkabilir. Bu durumlarda müvekkilin muhasebecileri, vergi danışmanları ve diğer profesyonel danışmanlarıyla koordinasyon sağlayabiliriz. 

Çok dilli ekibimiz İngilizce, Macarca, Almanca, İspanyolca, Rusça ve Türkçe hukuki destek sunmaktadır. Bu sayede uluslararası bağlantıları bulunan ailelere, yatırımcılara ve şirketlere destek sağlayabiliyoruz. Birden fazla ülkede trustee, lehtar veya malvarlığı bulunan yapılar bakımından da hukuki danışmanlık sunabiliyoruz. 

Erken aşamada hukuki danışmanlık alınması, trust’ın hukuken geçerli şekilde kurulmasına ve uygun biçimde belgelendirilmesine yardımcı olabilir. Ayrıca trust’ın kuruluş amacına uygun şekilde yönetilmesini destekleyebilir.