Impost sobre la riquesa hongaresa a partir del 2027? Què haurien de considerar els empresaris turcs amb interessos a Hongria

El Govern hongarès ha anunciat plans per introduir un nou impost sobre la riquesa a partir de l'1 de gener de 2027. Segons les propostes fetes públiques, l'impost podria aplicar-se a la riquesa neta que superi els 1.000 milions de forints hongaresos (HUF), amb un tipus més elevat potencialment aplicable a fortunes molt substancials. Tot i que la legislació definitiva encara no s'ha publicat, l'anunci ja ha cridat l'atenció dels inversors internacionals i dels empresaris amb vincles amb Hongria.

Per als emprenedors, inversors i famílies turques que viuen a Hongria o que tenen inversions al país, la qüestió més important pot acabar no sent el tipus impositiu nominal. L'element decisiu serà probablement la determinació correcta de la residència fiscal, seguida de la identificació, l'assignació i la valoració adequades dels actius en diferents jurisdiccions.

La residència fiscal en primer lloc

En situacions transfrontereres que impliquin tant Turquia com Hongria, l'anàlisi hauria de començar amb la residència fiscal de la persona física segons la legislació nacional aplicable i qualsevol conveni de doble imposició rellevant. La ubicació d'una empresa, d'un immoble o d'un compte bancari en si mateixa no determina la posició fiscal global de la persona física.

Aquesta pregunta pot ser especialment important per a:

• Empresaris turcs que passen una quantitat significativa de temps en ambdós països;
• accionistes i administradors d'empreses hongareses;
• inversors amb béns immobles hongaresos;
• famílies amb habitatges o vincles personals significatius tant a Turquia com a Hongria;
• persones que gestionen negocis des d'Hongria i que alhora mantenen interessos econòmics substancials a Turquia.

Només després d'haver establert la residència fiscal sobre una base prou sòlida es pot avaluar l'abast potencial d'un futur impost sobre la riquesa a Hongria. Per tant, cal revisar amb cura els fets de residència i donar-los suport amb una documentació coherent.

Un punt crític: els tractats de doble imposició podrien no resoldre la qüestió

Els inversors turcs no haurien de suposar que l'existència d'un tractat de doble imposició els protegirà automàticament contra un futur impost sobre la riquesa hongarès.

En matèria de pràctica dels tractats fiscals internacionals, els impostos d'aquesta naturalesa poden quedar fora de l'àmbit d'aplicació dels acords de doble imposició. Molts tractats estan dissenyats principalment per assignar drets d'imposició sobre la renda, els beneficis empresarials, els dividends, els interessos, els drets d'autor i les plusvàlues. No es pot donar per fet que un futur impost sobre la riquesa d'Hongria estigui cobert, i això requeriria una anàlisi jurídica separada de la legislació hongaresa definitiva i de la redacció precisa del tractat aplicable.

Aquesta limitació fa que l'anàlisi de la residència fiscal sigui encara més important. Si la protecció convencional no està disponible o és incompleta, les normes de residència domèstica i l'àmbit territorial del nou impost poden esdevenir decisius.

Estructures i valoració d'actius transfronterers

Fins i tot abans que estiguin disponibles les normes finals, es poden identificar diverses qüestions pràctiques. Pot ser necessària una atenció particular quan el patrimoni es manté a través de:

• Empreses hongareses i participacions corporatives privades;
• empreses familiars;
• estructures de suport;
• Inversions immobiliàries hongareses;
• préstecs als accionistes i saldos amb parts relacionades;
• carteres d'inversió multijurisdiccionals;
• fons, fundació o disposicions de planificació patrimonial familiar.

En molts casos, la valoració d'empreses de capital privat i l'assignació legal dels drets de propietat poden resultar més difícils que el càlcul de l'impost mateix. Per tant, proves de valoració fiables i una documentació clara de la propietat poden esdevenir essencials.

Per què els emprenedors turcs haurien de prestar especial atenció

Els empresaris turcs poden operar filials hongareses, gestionar empreses locals, posseir béns immobles o dividir la seva vida personal i comercial entre Turquia i Hongria. Aquests acords poden generar indicadors de residència superposats, qüestions de propietat i obligacions d'informació.

Si s'aprova l'impost sobre el patrimoni proposat, les persones afectades potser hauran de revisar:

• la seva situació actual de residència fiscal;
• la cadena de propietat dels actius hongaresos i estrangers;
• la valoració d'interessos en empreses privades;
• gubernança corporativa i acords amb els accionistes;
• estructures de patrimoni familiar i de successió;
• documentació que acrediti la residència, la propietat, les responsabilitats i la valoració;
• obligacions potencials de declaració i informació d'Hongria.

Com NZP NAGY LEGAL pot ajudar

NZP NAGY LEGAL assessora emprenedors, inversors i famílies en qüestions fiscals i societàries complexes transfrontereres que impliquen Hongria i altres jurisdiccions. Els nostres advocats duen a terme recerques detallades de dret fiscal, analitzen la legislació en desenvolupament i preparen posicions jurídiques estructurades per a assumptes d'assessorament i contenciós.

També representem regularment clients davant dels tribunals fiscals hongaresos i alemanys. Aquesta experiència en litigis ens permet considerar possibles disputes des del principi, en lloc de només després que una autoritat fiscal hagi qüestionat una posició de residència, un mètode de valoració o una anàlisi de la propietat.

Per a empresaris turcs amb interessos a Hongria, la nostra assistència pot incloure:

• anàlisi i documentació de la residència fiscal;
• revisió de la propietat, les estructures corporatives i les societats holding;
• avaluació jurídica de participacions i inversions d'empreses hongareses;
• recerca de dret fiscal sobre el règim emergent de l'impost sobre la fortuna i l'abast dels convenis;
• coordinació de l'assessorament jurídic i fiscal transfronterer;
• preparació per a possibles declaracions, valoracions i requisits de documentació;
• representació en procediments administratius i judicials relacionats amb impostos.

La importància d'actuar aviat

L'abast final de l'impost proposat dependrà de la legislació aprovada. No obstant això, els empresaris i inversors turcs amb un nexe hongarès ja poden revisar els fets de residència, els registres de propietat, les estructures corporatives, les responsabilitats i els documents de valoració.

Per a aquest grup, la determinació correcta de la residència fiscal probablement constituirà la base de qualsevol anàlisi futura de l'impost sobre el patrimoni. Aquells que organitzin els fets i les proves pertinents des de bon començament estaran millor preparats per avaluar les noves normes i defensar la seva posició si més endavant sorgeixen preguntes.

Avís legal: Aquest article només proporciona informació general i no constitueix assessorament legal o fiscal individualitzat. Les normes finals de l'impost sobre la riquesa hongaresa poden diferir de les propostes anunciades públicament. L'aplicació de qualsevol tractat de doble imposició s'ha d'avaluar per separat sobre la base de la seva redacció, de la legislació definitiva i dels fets particulars.