Eine ungarische Vermögenssteuer ab 2027? Was türkische Unternehmer mit Interessen in Ungarn beachten sollten

Die ungarische Regierung hat Pläne zur Einführung einer neuen Vermögenssteuer ab dem 1. Januar 2027 angekündigt. Nach öffentlich bekannt gewordenen Vorschlägen könnte die Steuer für Nettovermögen von mehr als 1 Milliarde HUF gelten, wobei für sehr große Vermögen möglicherweise ein höherer Steuersatz angewandt wird. Obwohl der endgültige Gesetzestext noch nicht veröffentlicht wurde, hat die Ankündigung bereits bei internationalen Investoren und Unternehmern mit Verbindungen zu Ungarn Aufmerksamkeit erregt.

Für türkische Unternehmer, Investoren und Familien, die in Ungarn leben oder dort Investitionen tätigen, ist der nominale Steuersatz letztendlich vielleicht gar nicht die wichtigste Frage. Entscheidend dürfte vielmehr die korrekte Feststellung des steuerlichen Wohnsitzes sein, gefolgt von der ordnungsgemäßen Erfassung, Zuordnung und Bewertung von Vermögenswerten über verschiedene Rechtsordnungen hinweg.

Der steuerliche Wohnsitz hat Vorrang

In grenzüberschreitenden Fällen, die sowohl die Türkei als auch Ungarn betreffen, sollte die Analyse mit dem steuerlichen Wohnsitz der Person gemäß den geltenden innerstaatlichen Rechtsvorschriften und etwaigen einschlägigen Doppelbesteuerungsabkommen beginnen. Der Standort eines bestimmten Unternehmens, einer Immobilie oder eines Bankkontos bestimmt für sich genommen nicht die gesamte steuerliche Situation der Person.

Diese Frage könnte insbesondere für folgende Personen von Bedeutung sein:

• Türkische Unternehmer, die viel Zeit in beiden Ländern verbringen;
• Aktionäre und Vorstandsmitglieder ungarischer Unternehmen;
• Anleger, die ungarische Immobilien besitzen;
• Familien, die sowohl in der Türkei als auch in Ungarn ein Zuhause oder enge persönliche Bindungen haben;
• Personen, die von Ungarn aus Unternehmen leiten und gleichzeitig wesentliche wirtschaftliche Interessen in der Türkei unterhalten.

Erst wenn der steuerliche Wohnsitz auf einer ausreichend soliden Grundlage festgestellt wurde, lässt sich die potenzielle Reichweite einer künftigen ungarischen Vermögenssteuer einschätzen. Die Sachverhalte zum Wohnsitz sollten daher sorgfältig geprüft und durch lückenlose Unterlagen belegt werden.

Ein kritischer Punkt: Doppelbesteuerungsabkommen lösen das Problem möglicherweise nicht

Türkische Investoren sollten nicht davon ausgehen, dass das Bestehen eines Doppelbesteuerungsabkommens sie automatisch vor einer künftigen ungarischen Vermögenssteuer schützt.

Gemäß der internationalen Praxis bei Steuerabkommen fallen Steuern dieser Art möglicherweise nicht in den Geltungsbereich von Doppelbesteuerungsabkommen. Viele Abkommen sind in erster Linie darauf ausgerichtet, die Besteuerungsrechte für Einkünfte, Unternehmensgewinne, Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren und Veräußerungsgewinne zuzuweisen. Ob eine künftige ungarische Vermögenssteuer darunter fällt, lässt sich nicht voraussetzen und würde eine gesonderte rechtliche Prüfung der endgültigen ungarischen Gesetzgebung sowie des genauen Wortlauts des anwendbaren Abkommens erfordern.

Diese Einschränkung macht die Analyse des steuerlichen Wohnsitzes umso wichtiger. Wenn kein oder nur unvollständiger Schutz durch ein Steuerabkommen besteht, können die inländischen Wohnsitzvorschriften und der territoriale Geltungsbereich der neuen Steuer entscheidend sein.

Grenzüberschreitende Vermögensstrukturen und -bewertung

Noch bevor die endgültigen Vorschriften vorliegen, lassen sich bereits einige praktische Probleme erkennen. Besondere Aufmerksamkeit ist möglicherweise erforderlich, wenn Vermögen gehalten wird durch:

• Ungarische Unternehmen und Beteiligungen an Privatunternehmen;
• Familienunternehmen;
• Haltestrukturen;
• Immobilieninvestitionen in Ungarn;
• Gesellschafterdarlehen und Forderungen gegenüber nahestehenden Personen;
• Anlageportfolios, die sich über mehrere Rechtsräume erstrecken;
• Treuhand-, Stiftungs- oder Familienvermögensplanung.

In vielen Fällen erweisen sich die Bewertung von Privatunternehmen und die rechtliche Zuordnung der Eigentumsrechte als schwieriger als die Berechnung der Steuer selbst. Zuverlässige Bewertungsnachweise und klare Unterlagen zur Eigentumsverhältnisse können daher von entscheidender Bedeutung sein.

Warum türkische Unternehmer besonders darauf achten sollten

Türkische Unternehmer können ungarische Tochtergesellschaften betreiben, lokale Unternehmen leiten, Immobilien besitzen oder ihr Privat- und Geschäftsleben zwischen der Türkei und Ungarn aufteilen. Diese Konstellationen können zu sich überschneidenden Aufenthaltsindikatoren, Eigentumsfragen und Meldepflichten führen.

Sollte die vorgeschlagene Vermögenssteuer in Kraft treten, müssen betroffene Personen möglicherweise Folgendes prüfen:

• ihren derzeitigen steuerlichen Wohnsitz;
• die Eigentumsverhältnisse bei ungarischen und ausländischen Vermögenswerten;
• die Bewertung von Anteilen an privaten Unternehmen;
• Unternehmensführung und Aktionärsregelungen;
• Familienvermögen und Nachfolgeregelungen;
• Unterlagen zum Nachweis des Wohnsitzes, des Eigentums, der Verbindlichkeiten und der Wertermittlung;
• mögliche ungarische Melde- und Berichtspflichten.

Wie NZP NAGY LEGAL Ihnen helfen kann

NZP NAGY LEGAL berät Unternehmer, Investoren und Familien in komplexen grenzüberschreitenden Steuer- und Gesellschaftsrechtsfragen, die Ungarn und andere Rechtsordnungen betreffen. Unsere Rechtsanwälte führen detaillierte steuerrechtliche Recherchen durch, analysieren die sich entwickelnde Gesetzgebung und erarbeiten fundierte Rechtsstandpunkte für Beratungs- und Streitfälle.

Darüber hinaus vertreten wir regelmäßig Mandanten vor ungarischen und deutschen Finanzgerichten. Dank dieser Erfahrung im Bereich der Steuerstreitigkeiten können wir potenzielle Streitigkeiten bereits im Vorfeld berücksichtigen und müssen nicht erst warten, bis eine Steuerbehörde eine Ansässigkeitsposition, eine Bewertungsmethode oder eine Eigentumsanalyse angefochten hat.

Für türkische Unternehmer mit Interessen in Ungarn kann unsere Unterstützung Folgendes umfassen:

• Analyse und Dokumentation des steuerlichen Wohnsitzes;
• Überprüfung der Eigentums-, Unternehmens- und Holdingstrukturen;
• rechtliche Prüfung von Beteiligungen und Investitionen ungarischer Unternehmen;
• steuerrechtliche Untersuchungen zum entstehenden Vermögenssteuersystem und zum Geltungsbereich von Steuerabkommen;
• Koordination der grenzüberschreitenden Rechts- und Steuerberatung;
• Vorbereitung auf mögliche Melde-, Bewertungs- und Dokumentationspflichten;
• Vertretung in steuerrechtlichen Verwaltungs- und Gerichtsverfahren.

Die Bedeutung frühzeitigen Handelns

Der endgültige Geltungsbereich der geplanten Steuer wird von der verabschiedeten Gesetzgebung abhängen. Dennoch können türkische Unternehmer und Investoren mit einem Bezug zu Ungarn bereits jetzt ihre Wohnsitzverhältnisse, Eigentumsverhältnisse, Unternehmensstrukturen, Verbindlichkeiten und Bewertungsunterlagen überprüfen.

Für diese Gruppe dürfte die korrekte Feststellung des steuerlichen Wohnsitzes die Grundlage für jede künftige Vermögenssteueranalyse bilden. Wer die relevanten Sachverhalte und Nachweise frühzeitig zusammenstellt, ist besser darauf vorbereitet, die neuen Vorschriften zu bewerten und seine Position zu verteidigen, falls später Fragen aufkommen sollten.

Haftungsausschluss: Dieser Artikel enthält lediglich allgemeine Informationen und stellt keine individuelle Rechts- oder Steuerberatung dar. Die endgültigen ungarischen Vorschriften zur Vermögenssteuer können von den öffentlich bekannt gegebenen Vorschlägen abweichen. Die Anwendbarkeit eines Doppelbesteuerungsabkommens muss jeweils gesondert auf der Grundlage seines Wortlauts, der endgültigen Rechtsvorschriften und des jeweiligen Sachverhalts geprüft werden.