Vorgeschlagene Änderungen am ungarischen KATA-System ab 2027

Die geplante Reform würde den Anspruchsbereich erweitern, die Rechnungsstellung durch Unternehmen wieder einführen und die Sozialversicherungssituation von Vollzeitbeschäftigten mit geringem Einkommen verbessern.

Die ungarische Regierung hat eine umfassende Überarbeitung der Pauschalsteuer für Kleinunternehmer (KATA) ab 2027 vorgeschlagen. Der Entwurf sieht vor, das System wieder für Rentner, Studenten und Teilzeitunternehmer zu öffnen. Die monatliche Pauschalsteuer würde für Vollzeit-Steuerpflichtige 100.000 HUF und für Teilzeit-Steuerpflichtige 50.000 HUF betragen, während die jährliche Umsatzgrenze von 18 Millionen HUF auf 22 Millionen HUF angehoben würde.

Rechnungsstellung zwischen Unternehmen und Maßnahmen zur Bekämpfung der Steuerumgehung

KATA-Steuerpflichtige dürften wieder Rechnungen an Unternehmen und andere Organisationen ausstellen. Einnahmen von solchen Zahlern würden einer 15%-Steuer unterliegen, wobei die festen KATA-Zahlungen auf diese Steuerschuld angerechnet würden. Für einen Vollzeit-Steuerpflichtigen, der das ganze Jahr über tätig ist, würde sich daher nur dann eine zusätzliche Zahlung ergeben, wenn die jährlichen Einnahmen aus unternehmerischer Tätigkeit 8 Millionen HUF übersteigen. Wenn jedoch mindestens die Hälfte der jährlichen Einnahmen von demselben Zahler oder von verbundenen Personen stammt, würde der KATA-Status zum Ende dieses Jahres erlöschen. Diese Einschränkung soll verdeckte Beschäftigungsverhältnisse verhindern.

Übergangsregelungen und Auswirkungen auf die soziale Sicherheit

Die bestehenden und die überarbeiteten Regelungen würden in den Jahren 2027 und 2028 parallel gelten. Steuerpflichtige, die Ende 2026 bereits den aktuellen KATA-Regelungen unterliegen, könnten vorübergehend in diesem System verbleiben und würden 2027 monatlich 75.000 HUF sowie 2028 monatlich 100.000 HUF zahlen. Die derzeitige Regelung würde 2029 auslaufen, während die Pauschalsteuer nach dem neuen System ab 2028 an den gesetzlichen Mindestlohn gekoppelt wäre.

Für Vollzeitbeschäftigte, die sich für die neue KATA entscheiden, würde die monatliche Bemessungsgrundlage für Sozialversicherungsleistungen im Jahr 2027 auf 317.000 HUF steigen und ab 2028 dem geltenden Mindestlohn entsprechen. Dadurch würde sich die Bemessungsgrundlage für Krankengeld, Mutterschaftsgeld und Rentenleistungen erhöhen, wodurch die derzeitige proportionale Kürzung bei der Berechnung der Rentenbeträge entfallen dürfte. Teilzeitbeschäftigte KATA-Steuerpflichtige würden weiterhin keinen Versicherungsstatus allein durch die KATA erwerben. Insgesamt würde die Reform den Zugang zur vereinfachten Steuerregelung erweitern und den Sozialversicherungsschutz verbessern, während gleichzeitig höhere Pauschalzahlungen und strengere Schutzmaßnahmen hinsichtlich der Abhängigkeit von einem einzigen Unternehmenskunden eingeführt würden.