Cambios propuestos para el régimen KATA de Hungría a partir de 2027

La reforma prevista ampliaría los requisitos de acceso, restablecería la facturación a empresas y mejoraría la situación en materia de Seguridad Social de los pequeños contribuyentes a tiempo completo.

El Gobierno húngaro ha propuesto una revisión sustancial del impuesto por partidas para pequeños contribuyentes (KATA) a partir de 2027. El proyecto reabriría el régimen a los jubilados, los estudiantes universitarios y los empresarios a tiempo parcial. El impuesto mensual fijo sería de 100 000 HUF para los contribuyentes a tiempo completo y de 50 000 HUF para los contribuyentes a tiempo parcial, mientras que el límite máximo de ingresos anuales pasaría de 18 millones de HUF a 22 millones de HUF.

Facturación empresarial y medidas de prevención de la elusión fiscal

A los contribuyentes del régimen KATA se les permitiría de nuevo facturar a empresas y otras organizaciones. Los ingresos procedentes de dichos pagadores estarían sujetos a un impuesto 15%, y los pagos fijos del régimen KATA se deducirían de esta obligación tributaria. Para un contribuyente a tiempo completo que opere durante todo el año, solo se produciría un pago adicional si los ingresos anuales procedentes de fuentes empresariales superaran los 8 millones de HUF. Sin embargo, si al menos la mitad de los ingresos anuales procedieran del mismo pagador o de personas vinculadas, la condición de KATA cesaría al final de ese año. Esta restricción tiene por objeto evitar las relaciones laborales encubiertas.

Normas transitorias y repercusiones en materia de seguridad social

Los regímenes actuales y revisados funcionarían en paralelo en 2027 y 2028. Los contribuyentes que ya estén sujetos a las normas actuales del KATA a finales de 2026 podrían permanecer en ese sistema de forma temporal, pagando 75 000 HUF al mes en 2027 y 100 000 HUF al mes en 2028. El régimen actual finalizaría en 2029, mientras que el impuesto fijo del nuevo sistema se vincularía al salario mínimo legal a partir de 2028.

Para los contribuyentes a tiempo completo que se acojan al nuevo régimen KATA, la base mensual de las prestaciones de la Seguridad Social aumentaría hasta los 317 000 HUF en 2027 y, a partir de 2028, equivaldría al salario mínimo vigente. Esto aumentaría la base para las prestaciones por enfermedad, maternidad y jubilación, y debería eliminar la reducción proporcional que se aplica actualmente al calcular el importe de las pensiones. Los contribuyentes a tiempo parcial acogidos al régimen KATA seguirían sin adquirir la condición de asegurados únicamente a través de dicho régimen. En general, la reforma ampliaría el acceso al régimen fiscal simplificado y mejoraría la cobertura de la Seguridad Social, al tiempo que impondría pagos fijos más elevados y salvaguardias más estrictas frente a la dependencia de un único cliente empresarial.