Steuerprüfung in Österreich

Unternehmen und andere Steuerpflichtige in Österreich können einer externen Steuerprüfung unterzogen werden (“Externe Prüfung”) durch die österreichischen Steuerbehörden. Ziel der Prüfung ist es, die für die Besteuerung relevanten tatsächlichen und rechtlichen Umstände zu untersuchen.

Der wesentliche verfahrensrechtliche Rahmen ist in der österreichischen Bundessteuerordnung geregelt. Die Steuerbehörden können bei Personen, die zur Führung von Büchern oder Aufzeichnungen oder zur Leistung von Zahlungen zur Verrechnung mit Steuerschulden verpflichtet sind, eine Außenprüfung durchführen.

Was wird bei einer österreichischen Steuerprüfung geprüft?

Im Rahmen einer Steuerprüfung können Umstände untersucht werden, die für die Festsetzung und Erhebung von Steuern relevant sind. Laut dem Unternehmensportal der österreichischen Bundesregierung kann dies Prüfungen von Unternehmen mit Buchführung, von Personen, die die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung anwenden, von Einkünften aus Vermietung und Verpachtung sowie bestimmte mehrwertsteuerbezogene Prüfungen umfassen.

Es gibt auch spezifischere Untersuchungsformen. Dazu gehören die sogenannten “”Gemeinsame Prüfung von Lohnabgaben und Beiträgen“ (GPLB), das sich auf Lohnsteuer, Sozialversicherungsbeiträge und Gemeindesteuer bezieht.

Für internationale Unternehmen kann eine österreichische Wirtschaftsprüfung nicht nur die Prüfung der Buchhaltungsunterlagen erfordern, sondern auch eine klare Erläuterung der wirtschaftlichen und rechtlichen Hintergründe grenzüberschreitender Transaktionen.

Wie läuft eine Steuerprüfung ab?

Die österreichischen Behörden kündigen eine externe Prüfung in der Regel vor deren Beginn an. Laut dem Unternehmensportal der österreichischen Bundesregierung wird die Prüfung in der Regel mindestens eine Woche im Voraus angekündigt, es sei denn, dies würde den Zweck der Prüfung vereiteln.

Der Prüfer muss einen Prüfungsauftrag erstellen, in dem der Gegenstand der Prüfung beschrieben wird. Sofern es sich nicht um eine spezifische Prüfung der Zahlungsfähigkeit des Steuerpflichtigen handelt, sind in dem Auftrag die Steuern und Zeiträume anzugeben, die Gegenstand der Prüfung sind. Zu Beginn der Prüfung muss sich der Prüfer ausweisen und den Prüfungsauftrag vorlegen.

Der Steuerpflichtige hat zudem verfahrensrechtliche Rechte und Pflichten. Dazu gehören Rechte wie das Recht auf Akteneinsicht und das Recht auf Anhörung, während Steuerpflichtige gleichzeitig Auskunfts-, Aufbewahrungs- und Mitwirkungspflichten unterliegen.

Daher ist es wichtig, eine Prüfung von Anfang an strukturiert anzugehen und sicherzustellen, dass die den Behörden vorgelegten Erläuterungen und Unterlagen das Unternehmen und die geprüften Transaktionen korrekt widerspiegeln.

Wie wir Ihnen helfen können

Wir beraten und vertreten Unternehmen und Privatpersonen im Zusammenhang mit Steuerprüfungen in Österreich.

Wir können den Prüfungsauftrag und die von den Steuerbehörden vorgebrachten Punkte prüfen, die zugrunde liegenden rechtlichen Fragen bewerten und bei der Erstellung der für die Prüfung relevanten Unterlagen behilflich sein.

Im Rahmen der Steuerprüfung können wir mit den österreichischen Steuerbehörden kommunizieren, rechtliche Schriftsätze erstellen und bei strittigen Fragen beraten. Wir können Sie auch dann unterstützen, wenn die Ergebnisse der Steuerprüfung zu weiteren Steuerverfahren führen oder eine rechtliche Reaktion erfordern.

Für internationale Mandanten können wir darüber hinaus die österreichischen Verfahren mit den entsprechenden Angelegenheiten in anderen Rechtsordnungen abstimmen. Dies kann insbesondere dann hilfreich sein, wenn ein österreichisches Unternehmen Teil einer internationalen Unternehmensstruktur ist oder wenn die zu prüfenden Transaktionen mehrere Länder betreffen.