Венгерский налог на имущество с 2027 года? Что следует учитывать турецким предпринимателям, имеющим интересы в Венгрии

Правительство Венгрии объявило о планах ввести новый налог на имущество с 1 января 2027 года. Судя по опубликованным предложениям, налог может взиматься с чистого имущества, превышающего 1 млрд форинтов, при этом к очень крупным состояниям может применяться более высокая ставка. Хотя окончательный текст закона ещё не опубликован, это объявление уже привлекло внимание международных инвесторов и предпринимателей, имеющих связи с Венгрией.

Для турецких предпринимателей, инвесторов и семей, проживающих в Венгрии или имеющих инвестиции в этой стране, в конечном счёте самым важным вопросом может оказаться не номинальная ставка налога. Решающим фактором, скорее всего, станет правильное определение налогового резидентства, а затем — надлежащая идентификация, распределение и оценка активов в различных юрисдикциях.

Налоговое резидентство имеет приоритет

В случаях, когда речь идет о трансграничных ситуациях, затрагивающих как Турцию, так и Венгрию, анализ следует начинать с определения налогового резидентства физического лица в соответствии с применимым внутренним законодательством и любыми соответствующими соглашениями об избежании двойного налогообложения. Само по себе местонахождение конкретной компании, имущества или банковского счета не определяет общее налоговое положение физического лица.

Этот вопрос может оказаться особенно важным для:

Турецкие предприниматели, которые проводят значительное время в обеих странах;
акционеры и члены правления венгерских компаний;
инвесторы, владеющие недвижимостью в Венгрии;
семьи, имеющие жилье или тесные личные связи как в Турции, так и в Венгрии;
лица, управляющие предприятиями из Венгрии и при этом сохраняющие значительные экономические интересы в Турции.

Только после того, как налоговое резидентство будет установлено на достаточно прочной основе, можно будет оценить потенциальный охват будущего венгерского налога на имущество. Поэтому факты, касающиеся резидентства, следует тщательно анализировать и подкреплять соответствующей документацией.

Критический момент: соглашения об избежании двойного налогообложения могут не решить эту проблему

Турецким инвесторам не следует полагать, что наличие соглашения об избежании двойного налогообложения автоматически защитит их от возможного введения в будущем венгерского налога на имущество.

Согласно практике международных налоговых соглашений, налоги данного рода могут выходить за рамки действия соглашений об избежании двойного налогообложения. Многие соглашения в первую очередь призваны распределять права налогообложения в отношении доходов, прибыли от предпринимательской деятельности, дивидендов, процентов, роялти и доходов от прироста капитала. Нельзя с уверенностью предположить, будет ли охвачен будущий венгерский налог на имущество; для этого потребуется отдельный юридический анализ окончательной редакции венгерского законодательства и точной формулировки применимого соглашения.

Это ограничение придает анализу налогового резидентства ещё большее значение. Если защита в рамках международного соглашения отсутствует или является неполной, решающую роль могут сыграть внутренние правила определения резидентства и территориальная сфера применения нового налога.

Трансграничные структуры управления активами и их оценка

Еще до того, как будут опубликованы окончательные правила, можно выделить ряд практических вопросов. Особое внимание, возможно, потребуется уделить случаям, когда имущество находится в владении посредством:

Венгерские компании и частные доли участия в компаниях;
семейные предприятия;
опорные конструкции;
Инвестиции в недвижимость Венгрии;
акционерные ссуды и задолженность перед связанными сторонами;
инвестиционные портфели, охватывающие несколько юрисдикций;
трасты, фонды или механизмы планирования семейного капитала.

Во многих случаях оценка стоимости частных предприятий и юридическое оформление прав собственности могут оказаться более сложной задачей, чем сам расчет налога. Поэтому наличие достоверных доказательств оценки и четкой документации о праве собственности может стать крайне важным.

Почему турецким предпринимателям следует уделять особое внимание

Турецкие предприниматели могут управлять венгерскими дочерними компаниями, руководить местными предприятиями, владеть недвижимостью или вести как личную, так и деловую жизнь поочередно в Турции и Венгрии. Такая организация деятельности может привести к неясностям в определении места жительства, возникновению вопросов, связанных с правом собственности, а также к появлению обязательств по отчетности.

Если предложенный налог на имущество будет введён в действие, лицам, на которых он повлияет, возможно, потребуется пересмотреть:

их текущий статус налогового резидента;
цепочка владения венгерскими и зарубежными активами;
оценка долей участия в частных компаниях;
корпоративное управление и механизмы взаимодействия с акционерами;
семейное состояние и механизмы преемственности;
документы, подтверждающие факт проживания, право собственности, обязательства и оценку стоимости;
возможные обязательства Венгрии в области представления заявлений и отчетности.

Как компания NZP NAGY LEGAL может помочь

NZP NAGY LEGAL предоставляет консультации предпринимателям, инвесторам и семьям по сложным трансграничным налоговым и корпоративным вопросам, затрагивающим Венгрию и другие юрисдикции. Наши юристы проводят тщательные исследования в области налогового права, анализируют изменения в законодательстве и разрабатывают четко структурированные правовые позиции как для консультативных, так и для судебных дел.

Кроме того, мы регулярно представляем интересы клиентов в налоговых судах Венгрии и Германии. Этот опыт ведения судебных дел позволяет нам учитывать возможные споры на самом начальном этапе, а не только после того, как налоговый орган оспорит позицию по вопросу резиденства, метод оценки или анализ структуры собственности.

Для турецких предпринимателей, имеющих интересы в Венгрии, наша помощь может включать:

анализ и документирование налогового резидентства;
анализ структуры собственности, корпоративной структуры и структуры холдингов;
правовая оценка долей участия и инвестиций венгерских компаний;
исследование налогового законодательства в отношении формирующейся системы налога на имущество и сферы применения международных соглашений;
координация трансграничного юридического и налогового консультирования;
подготовка к возможным требованиям в отношении декларирования, оценки и документации;
представительство в административных и судебных разбирательствах по налоговым вопросам.

Важность своевременных действий

Окончательная сфера применения предлагаемого налога будет зависеть от принятого законодательства. Тем не менее турецкие предприниматели и инвесторы, имеющие связи с Венгрией, уже сейчас могут проанализировать свои данные о резиденстве, документы о праве собственности, корпоративные структуры, обязательства и документы об оценке активов.

Для этой группы правильное определение налогового резидентства, по всей вероятности, станет основой любого будущего анализа налога на имущество. Те, кто заранее систематизирует соответствующие факты и доказательства, будут лучше подготовлены к оценке новых правил и защите своей позиции в случае возникновения вопросов в будущем.

Отказ от ответственности: Данная статья содержит исключительно общую информацию и не является индивидуальной юридической или налоговой консультацией. Окончательные правила введения налога на имущество в Венгрии могут отличаться от обнародованных предложений. Применимость любого соглашения об избежании двойного налогообложения необходимо оценивать отдельно, исходя из его формулировок, окончательной редакции законодательства и конкретных обстоятельств дела.