Una inspecció fiscal, més comunament anomenada per HM Revenue & Customs (“HMRC”) com a comprovació de compliment fiscal, és una revisió dels assumptes fiscals d'una persona física o jurídica per determinar si s'ha declarat i pagat l'import correcte d'impostos.
L'HMRC pot dur a terme controls de compliment normatiu sobre els assumptes fiscals d'empreses, societats de persones, autònoms i contribuents individuals, inclosos els administradors i els inversors. Una comprovació pot referir-se a una transacció o declaració fiscal específica, o pot implicar una revisió més àmplia dels assumptes del contribuent. Pot incloure, entre altres, l'Impost de societats, l'Impost sobre la renda, l'Impost sobre guanys de capital, l'IVA, el sistema PAYE i les contribucions a l'assegurança nacional.
Rebre un avís d'una comprovació de compliment no significa necessàriament que l'HMRC consideri que s'ha produït cap irregularitat. Els factors que poden conduir a una comprovació de compliment inclouen inconsistències aparents en una declaració tributària, informació obtinguda de tercers, transaccions inusuals, riscos específics del sector identificats o l'activitat de compliment més àmplia de l'HMRC.
Marc Legal i Regulador
L'HMRC té poders estatutaris, subjectes a les condicions, garanties i limitacions aplicables, per investigar declaracions fiscals, requerir informació i documents, inspeccionar determinats locals i, en circumstàncies adequades, obtenir informació de tercers. Per tant, els contribuents estan generalment obligats a cooperar amb les sol·licituds d'informació legals i a conservar els registres adequats. No obstant això, poden impugnar les sol·licituds que siguin confuses, desproporcionades, defectuoses en dret o que excedeixin les competències de l'HMRC. Poden sorgir consideracions especials quan els documents contenen informació legalment privilegiada o confidencial relativa a tercers.
Si l'HMRC identifica un pagament insuficient, pot reclamar el pagament de l'impost pendent juntament amb els interessos i, si escau, les sancions. El nivell de la sanció pot estar influenciat per factors com la naturalesa de l'error, si va ser negligent o deliberat, si la revelació va ser espontània o no, i el grau de cooperació del contribuent. Les decisions, conclusions i avaluacions a què arriba l'HMRC poden ser sotmeses a revisió, recurs o a una altra forma de resolució de conflictes, segons la naturalesa del cas.
El procés d'inspecció tributària
Una comprovació de compliment sol començar amb una carta o una altra comunicació de l'HMRC que identifiqui l'impost rellevant, el període comptable i la transacció objecte de revisió. L'HMRC pot sol·licitar documents, registres comptables, explicacions o detalls d'acords específics.
Les etapes principals habitualment inclouen:
L'abast i la durada potencial d'una inspecció fiscal al Regne Unit poden variar considerablement. Una preparació anticipada, una comunicació constant i un registre i directori de documentació clars poden ajudar a evitar retards innecessaris i a reduir el risc d'incomprensions.
Com us podem ajudar
El nostre equip d'experts a l'oficina de Londres està totalment preparat i disposat a ajudar empreses, particulars, inversors i administradors amb els aspectes legals de les comprovacions de compliment de l'HMRC i qualsevol possible conflicte fiscal.
Podem avaluar la correspondència de l'HMRC, aclarir l'abast de la investigació, assessorar sobre els drets i les obligacions del contribuent i sobre el calendari procedimental previst. També podem ajudar a recopilar i revisar la documentació pertinent, gestionar la comunicació amb l'HMRC, preparar respostes relacionades amb qüestions legalment sensibles i donar suport als clients durant reunions o inspeccions.
Quan un assumpte implica estructuracions corporatives complexes, inversions, reestructuracions o reorganitzacions, relacions entre accionistes o transaccions transfrontereres, podem examinar la documentació jurídica subjacent i proporcionar a HMRC una explicació clara i precisa sobre el context comercial i jurídic vigent. Assessorem sobre els aspectes legals i procedimentals de la comprovació de compliment i treballem colze a colze amb els comptables del client o amb assessors fiscals especialitzats quan es requereixen càlculs fiscals, preparació de declaracions o proves comptables.
Si l'HMRC proposa una liquidació addicional o una sanció, podem avaluar la base jurídica i probatòria de la seva posició, ajudar en la representació i la negociació, i assessorar sobre les vies disponibles per a la revisió, la resolució alternativa de conflictes o la impugnació.
Com a despatx d'advocats internacional i multilingüe, estem especialment ben posicionats per ajudar els clients els assumptes dels quals impliquen més d'una jurisdicció. El nostre equip pot oferir suport en anglès, hongarès, alemany, espanyol, rus i turc, ajudant clients nacionals i estrangers amb la mateixa fluïdesa i experiència per entendre el procés del Regne Unit i comunicar-se eficaçment amb els professionals i les autoritats pertinents. Això pot ser fonamental per resoldre la comprovació de compliment fiscal de manera oportuna i sense contratemps.
L'assistència jurídica primerenca pot fer que una inspecció tributària sigui més manejable, protegir la posició processal del contribuent i ajudar a portar l'assumpte a una conclusió eficient i comercialment assenyada.
English (UK) English (UK) 
Magyar
Deutsch
Türkçe
Español
Català
Русский
