Una inspección fiscal, denominada más comúnmente por la Agencia Tributaria y Aduanera del Reino Unido (“HMRC”) como «control de cumplimiento tributario», es un examen de la situación fiscal de una persona física o jurídica con el fin de determinar si se ha declarado y pagado el importe correcto de impuestos.
La HMRC puede llevar a cabo controles de cumplimiento de la normativa fiscal en relación con la situación fiscal de empresas, sociedades, autónomos y contribuyentes particulares, incluidos los administradores e inversores. Una inspección puede referirse a una operación o declaración de impuestos concreta, o bien consistir en un examen más amplio de la situación fiscal del contribuyente. Puede abarcar, entre otros aspectos, el impuesto de sociedades, el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre las ganancias de capital, el IVA, el sistema PAYE y las cotizaciones a la Seguridad Social.
Recibir una notificación de una inspección de cumplimiento no significa necesariamente que la HMRC considere que se haya cometido alguna irregularidad. Entre los factores que pueden dar lugar a una inspección de cumplimiento se incluyen las inconsistencias aparentes en una declaración de impuestos, la información obtenida de terceros, las transacciones inusuales, los riesgos específicos del sector identificados o la actividad general de la HMRC en materia de cumplimiento.
Marco jurídico y normativo
La HMRC dispone de facultades legales, sujetas a las condiciones, garantías y limitaciones aplicables, para investigar las declaraciones de impuestos, solicitar información y documentos, inspeccionar determinados locales y, en circunstancias adecuadas, recabar información de terceros. Por lo tanto, los contribuyentes están, en general, obligados a cooperar con las solicitudes legítimas de información y a conservar los registros pertinentes. No obstante, pueden impugnar aquellas solicitudes que sean poco claras, desproporcionadas, viciadas de forma jurídica o que excedan las competencias de la HMRC. Pueden surgir consideraciones especiales cuando los documentos contengan información protegida por el secreto profesional o confidencial relativa a terceros.
Si la HMRC detecta un pago insuficiente, podrá exigir el pago del impuesto pendiente, junto con los intereses y, en su caso, las sanciones. El importe de la sanción puede verse influido por factores como la naturaleza de la inexactitud, si fue por descuido o deliberada, si la revelación se produjo de forma espontánea o tras ser solicitada, y el grado de cooperación del contribuyente. Las decisiones, conclusiones y liquidaciones a las que llegue la HMRC pueden ser objeto de revisión, recurso o resolución alternativa de litigios, en función de la naturaleza del caso.
El proceso de inspección fiscal
Una inspección de cumplimiento suele comenzar con una carta u otra comunicación de la HMRC en la que se identifican el impuesto correspondiente, el período contable y la operación objeto de revisión. La HMRC puede solicitar documentos, registros contables, explicaciones o detalles sobre acuerdos específicos.
Las etapas principales suelen incluir:
El alcance y la duración potencial de una inspección fiscal en el Reino Unido pueden variar considerablemente. Una preparación temprana, una comunicación constante y un registro y un índice de documentación claros pueden ayudar a evitar retrasos innecesarios y a reducir el riesgo de malentendidos.
Cómo podemos ayudarte
Nuestro equipo de expertos de nuestra oficina de Londres está plenamente preparado y dispuesto a ayudar a empresas, particulares, inversores y consejeros en los aspectos jurídicos de las inspecciones de cumplimiento de la HMRC y en cualquier posible litigio de carácter fiscal.
Podemos analizar la correspondencia de la HMRC, aclarar el alcance de la investigación, asesorar sobre los derechos y obligaciones del contribuyente, así como sobre los plazos previstos del procedimiento. También podemos ayudar a recopilar y revisar la documentación pertinente, gestionar la comunicación con la HMRC, preparar respuestas sobre cuestiones delicadas o de especial relevancia jurídica y apoyar a los clientes durante las reuniones o inspecciones.
Cuando un asunto implique estructuras societarias complejas, inversiones, reestructuraciones u reorganizaciones, relaciones entre accionistas u operaciones transfronterizas, podemos examinar la documentación jurídica subyacente y ofrecer a la HMRC una explicación clara y precisa sobre el contexto comercial y jurídico vigente. Asesoramos sobre los aspectos jurídicos y procedimentales de la inspección de cumplimiento y colaboramos con los contables o asesores fiscales especializados del cliente cuando sea necesario realizar cálculos fiscales, preparar declaraciones o aportar pruebas contables.
Si la HMRC propone una liquidación adicional o una sanción, podemos evaluar los fundamentos jurídicos y probatorios de su postura, colaborar en la representación y la negociación, y asesorar sobre las vías disponibles para la revisión, la resolución alternativa de conflictos o el recurso.
Como bufete de abogados internacional y multilingüe, estamos especialmente bien posicionados para ayudar a los clientes cuyos asuntos abarcan más de una jurisdicción. Nuestro equipo puede ofrecer asistencia en inglés, húngaro, alemán, español, ruso y turco, ayudando tanto a clientes extranjeros como nacionales, con la misma fluidez y experiencia, a comprender los procedimientos del Reino Unido y a comunicarse de forma eficaz con los profesionales y las autoridades pertinentes. Esto puede resultar fundamental para resolver la inspección de cumplimiento tributario de forma rápida y sin contratiempos.
Contar con asistencia jurídica desde el principio puede facilitar la gestión de una inspección fiscal, proteger la posición procesal del contribuyente y ayudar a resolver el asunto de forma eficaz y sensata desde el punto de vista comercial.
English (UK) English (UK) 
Magyar
Deutsch
Türkçe
Español
Català
Русский
