¿Un impuesto sobre el patrimonio en Hungría a partir de 2027? Lo que deben tener en cuenta los empresarios turcos con intereses en Hungría

El Gobierno húngaro ha anunciado sus planes de introducir un nuevo impuesto sobre el patrimonio a partir del 1 de enero de 2027. Según las propuestas hechas públicas, el impuesto podría aplicarse al patrimonio neto que supere los 1.000 millones de HUF, con un tipo impositivo más elevado que podría aplicarse a las fortunas muy cuantiosas. Aunque aún no se ha publicado la legislación definitiva, el anuncio ya ha despertado el interés de los inversores internacionales y los empresarios vinculados a Hungría.

Para los empresarios, inversores y familias turcos que residen en Hungría o que tienen inversiones en el país, es posible que, en última instancia, la cuestión más importante no sea el tipo impositivo nominal. Es probable que el aspecto decisivo sea la determinación correcta de la residencia fiscal, seguida de la identificación, asignación y valoración adecuadas de los activos en las distintas jurisdicciones.

La residencia fiscal es lo primero

En situaciones transfronterizas en las que intervengan tanto Turquía como Hungría, el análisis debe partir de la residencia fiscal de la persona física con arreglo a la legislación nacional aplicable y a cualquier convenio de doble imposición pertinente. La ubicación de una empresa, un bien inmueble o una cuenta bancaria concretos no determina, por sí sola, la situación fiscal global de la persona física.

Esta pregunta puede resultar especialmente importante para:

• Empresarios turcos que pasan una parte considerable de su tiempo en ambos países;
• accionistas y consejeros de empresas húngaras;
• inversores que poseen inmuebles en Hungría;
• familias que tengan vivienda o vínculos personales importantes tanto en Turquía como en Hungría;
• personas que dirigen empresas desde Hungría y que, al mismo tiempo, mantienen intereses económicos sustanciales en Turquía.

Solo una vez que se haya establecido la residencia fiscal sobre una base suficientemente sólida se podrá evaluar el alcance potencial de un futuro impuesto sobre el patrimonio en Hungría. Por lo tanto, los hechos relativos a la residencia deben revisarse cuidadosamente y estar respaldados por una documentación coherente.

Un punto crítico: es posible que los convenios de doble imposición no resuelvan el problema

Los inversores turcos no deben dar por sentado que la existencia de un convenio de doble imposición les protegerá automáticamente frente a un futuro impuesto sobre el patrimonio en Hungría.

Según la práctica habitual en materia de convenios fiscales internacionales, los impuestos de esta naturaleza pueden quedar fuera del ámbito de aplicación de los acuerdos para evitar la doble imposición. Muchos convenios están diseñados principalmente para asignar los derechos de imposición sobre los ingresos, los beneficios empresariales, los dividendos, los intereses, las regalías y las plusvalías. No se puede dar por sentado que un futuro impuesto sobre el patrimonio húngaro quede incluido, lo que requeriría un análisis jurídico independiente de la legislación húngara definitiva y de la redacción exacta del convenio aplicable.

Esta limitación hace que el análisis de la residencia fiscal cobre aún más importancia. Si la protección que ofrece el convenio no está disponible o es incompleta, las normas nacionales sobre residencia y el ámbito de aplicación territorial del nuevo impuesto pueden resultar decisivos.

Estructuras y valoración de activos transfronterizos

Incluso antes de que se publiquen las normas definitivas, ya se pueden identificar varias cuestiones prácticas. Puede ser necesario prestar especial atención a los casos en los que el patrimonio se mantenga a través de:

• Empresas húngaras y participaciones en sociedades privadas;
• empresas familiares;
• estructuras de sujeción;
• Inversiones inmobiliarias en Hungría;
• préstamos de accionistas y saldos con partes vinculadas;
• carteras de inversión que abarcan varias jurisdicciones;
• fideicomisos, fundaciones o acuerdos de planificación patrimonial familiar.

En muchos casos, la valoración de las empresas privadas y la asignación jurídica de los derechos de propiedad pueden resultar más complejas que el propio cálculo del impuesto. Por lo tanto, puede resultar esencial disponer de pruebas fiables de valoración y de una documentación clara sobre la titularidad.

Por qué los empresarios turcos deberían prestar especial atención

Los empresarios turcos pueden dirigir filiales húngaras, gestionar empresas locales, poseer bienes inmuebles o compaginar su vida personal y profesional entre Turquía y Hungría. Estas situaciones pueden dar lugar a indicadores de residencia que se solapan, cuestiones relacionadas con la propiedad y obligaciones de declaración.

Si se aprueba el impuesto sobre el patrimonio propuesto, es posible que las personas afectadas tengan que revisar:

• su situación actual en materia de residencia fiscal;
• la cadena de titularidad de los activos húngaros y extranjeros;
• la valoración de participaciones en empresas privadas;
• gobierno corporativo y acuerdos con los accionistas;
• el patrimonio familiar y las estructuras de sucesión;
• documentación que acredite la residencia, la titularidad, las obligaciones y la valoración;
• posibles obligaciones de declaración y presentación de informes en Hungría.

Cómo puede ayudarte NZP NAGY LEGAL

NZP NAGY LEGAL asesora a empresarios, inversores y familias en asuntos fiscales y societarios transfronterizos complejos que afectan a Hungría y otras jurisdicciones. Nuestros abogados llevan a cabo investigaciones detalladas en materia de derecho fiscal, analizan la evolución de la legislación y elaboran posiciones jurídicas estructuradas tanto para asuntos de asesoramiento como para litigios.

Asimismo, representamos habitualmente a nuestros clientes ante los tribunales fiscales húngaros y alemanes. Esta experiencia en litigios nos permite anticiparnos a posibles controversias desde el principio, en lugar de esperar a que la autoridad fiscal haya impugnado una posición sobre la residencia, un método de valoración o un análisis de la titularidad.

Para los empresarios turcos con intereses en Hungría, nuestra asistencia puede incluir:

• análisis y documentación de la residencia fiscal;
• revisión de las estructuras de propiedad, corporativas y de sociedades de cartera;
• evaluación jurídica de las participaciones e inversiones de empresas húngaras;
• investigación en materia de derecho tributario sobre el nuevo régimen del impuesto sobre el patrimonio y el alcance de los convenios;
• coordinación del asesoramiento jurídico y fiscal transfronterizo;
• preparación para posibles requisitos de declaración, valoración y documentación;
• representación en procedimientos administrativos y judiciales en materia fiscal.

La importancia de actuar a tiempo

El alcance definitivo del impuesto propuesto dependerá de la legislación que se apruebe. No obstante, los empresarios e inversores turcos con vínculos con Hungría ya pueden revisar sus datos de residencia, registros de propiedad, estructuras societarias, pasivos y documentos de valoración.

Para este grupo, es probable que la determinación correcta de la residencia fiscal constituya la base de cualquier análisis futuro sobre el impuesto sobre el patrimonio. Quienes recopilen los hechos y las pruebas pertinentes con antelación estarán mejor preparados para evaluar la nueva normativa y defender su posición en caso de que surjan dudas más adelante.

Aviso legal: Este artículo ofrece únicamente información general y no constituye un asesoramiento jurídico ni fiscal individual. La normativa definitiva sobre el impuesto sobre el patrimonio en Hungría puede diferir de las propuestas anunciadas públicamente. La aplicación de cualquier convenio para evitar la doble imposición debe evaluarse por separado, basándose en su redacción, en la legislación definitiva y en las circunstancias concretas de cada caso.