Регистрация компании в Германии: на что следует обратить внимание?

Введение

Германия является сердцем и ядром европейской экономики. Здесь могут успешно развиваться компании любого типа и размера и получать доступ к европейскому рынку — благодаря не только отличному географическому положению Германии в центре Европы, но и её правовой системе, которая позволяет бизнесу превращаться в сильные и стабильные предприятия с долгосрочной перспективой.

Почему Германия — лучший выбор при поиске юридического адреса для вашей новой компании? Ниже мы приводим основные вопросы, которые следует учесть.

Если вам требуется дополнительная информация по вопросам, затронутым в данной статье, NZP NAGY LEGAL будем рады помочь вам как с практическими рекомендациями по быстрому и эффективному открытию компании, так и с ответами на любые ваши вопросы.

Средний бизнес: Какова численность персонала вашей компании?

Независимо от того, насколько скромны или амбициозны ваши бизнес-планы, любой бизнес начинается с чего-то. Внутренний бизнес-ландшафт Германии отличается от других стран. Его особая сила заключается не просто в количестве малых, средних и крупных предприятий, а в валовой добавленной стоимости, создаваемой так называемыми МСП, то есть малыми и средними предприятиями. Согласно немецкому определению, к ним относятся компании с численностью сотрудников менее 500 человек или с годовым оборотом ниже 50 млн евро. На долю этих предприятий приходится значительная часть экономических показателей Германии, и поэтому они могут иметь большое значение для ваших собственных бизнес-планов. Немецкое государство поддерживает Mittelständler на многих этапах: путем снижения административной нагрузки, облегчения доступа к широкому спектру ресурсов, упрощения доступа к государственному финансированию, координации квалифицированной рабочей силы, обеспечения участия в программах поддержки стартапов и т. д. Однако главным преимуществом малого и среднего бизнеса является широкий спектр целей, которые он может преследовать. Независимо от того, занимается ли ваша компания производством товаров в небольших или крупных объемах или предоставлением услуг, она может воспользоваться преимуществами деловой среды, которая с средневековья зарекомендовала себя как благоприятная для предпринимательства.

Важно, чтобы вещь сидела как надо

Каковы оптимальный размер и структура вашей компании? Несмотря на наличие широкого спектра вариантов, не следует недооценивать важность выбора правильной формы организации компании. Это решение может оказать значительное долгосрочное влияние на то, будет ли ваша компания расти, и, если да, то как быстро. Поэтому настоятельно рекомендуется принимать такое решение исключительно на основе тщательно проанализированной и достоверной информации. NZP NAGY LEGAL обладает солидным опытом в области консультирования и готова сопровождать вас на всем пути к вершине успеха.

Германия предлагает множество вариантов в отношении создания компании, её размера и места нахождения. Первый вопрос, на который вам следует ответить, — стоит ли создавать коммерческую компанию. При открытии бизнеса это, безусловно, наиболее распространённые организационно-правовые формы. Наиболее успешным примером является Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH), немецкий эквивалент общества с ограниченной ответственностью. Требования к ней относительно просты: один учредитель; начальный уставный капитал в размере 25 000 евро, из которых сразу необходимо внести только 12 500 евро, при этом учредитель несет ответственность за оставшуюся сумму; регистрация в немецком торговом реестре, Handelsregister, посредством которой компания приобретает юридическое лицо; а также назначение как минимум одного управляющего, Geschäftsführer. GmbH — это чрезвычайно гибкая и универсальная организационно-правовая форма, которая может удовлетворить широкий спектр бизнес-потребностей и планов. Это самая распространённая организационно-правовая форма в Германии. С 1 ноября 2008 года в Германии также доступна особенно привлекательная форма создания компании: Unternehmergesellschaft (UG). Это форма коммерческой компании, предназначенная для содействия стартапам. Требования к ней такие же, как и к GmbH, за одним существенным исключением: минимальный уставный капитал составляет всего 1 евро. Это сопровождается дополнительным правилом: в каждом финансовом году 25% годовой прибыли должно направляться в резервы с целью обеспечения возможности преобразования компании в будущем в общество с ограниченной ответственностью.

Еще одной широко распространенной формой коммерческой компании является Aktiengesellschaft (AG), или акционерное общество. Как и следовало ожидать, требования к ее созданию более строгие: требуется не менее пяти учредителей, а число акционеров в течение всего срока существования компании не может быть меньше пяти; минимальный уставный капитал составляет 50 000 евро; все официальные документы компании являются публичными; правосубъектность наступает только после внесения компании в торговый реестр; управление компанией осуществляет правление, деятельность которого во всех отношениях контролируется наблюдательным советом. Эта корпоративная модель впервые была введена в немецком законодательстве и становится всё более популярной как в Европе, так и за её пределами в связи с растущими нормативными требованиями к прозрачному корпоративному управлению.

К числу других организационно-правовых форм, которые могут быть зарегистрированы в Германии, относятся следующие:

• KGaA – Kommanditgesellschaft auf Aktien (коммандитное акционерное общество), коммерческая компания

Ниже перечислены формы партнерства, не имеющие статуса юридического лица:

• OHG – Offene Handelsgesellschaft (полное товарищество) — основная форма предпринимательской деятельности, основанная на личной ответственности. По своему характеру она предполагает наличие как минимум двух учредителей.
• KG – Kommanditgesellschaft (коммандитное товарищество) — основная форма товарищества, ограничивающая ответственность определённых участников (Kommanditist). По крайней мере один участник несет личную ответственность (Komplementär) и является единственным участником, обладающим установленными законом полномочиями по представлению интересов товарищества.
• GmbH & Co. KG или OHG — особая организационно-правовая форма, при которой участниками являются компании или юридические лица, созданная на основе сочетания положений, регулирующих деятельность KG или OHG, со структурой общества с ограниченной ответственностью.

По мере расширения сети…

По мере того как ваша компания начнёт развиваться в Германии, у вас может возникнуть желание расширить её. И в этом случае существует несколько вариантов, обеспечивающих разную степень независимости.

Дочерняя компания, или Tochtergesellschaft, буквально является “дочерним предприятием” компании. Несмотря на то что она обладает собственными активами, руководством, бухгалтерским учетом и балансом, с точки зрения корпоративной стратегии она не является полностью независимой. Дочерняя компания приобретает правосубъектность только после предварительной регистрации в торговом реестре.

Филиал, или Филиал, по крайней мере, практически полностью независима от головного офиса. Она часто используется для укрепления позиций компании на определенном рынке и не всегда требует внесения в торговый реестр.

Что все это означает с точки зрения налогообложения?

Один из важнейших вопросов для предпринимателей и руководителей компаний — это, конечно же, сумма налога, которую необходимо уплатить, и, прежде всего, способы её снижения. Ниже приводится краткий обзор основных правил, о которых следует помнить.

Федеральные, земельные и местные органы власти взимают различные налоги, но не стоит полагать, что это обязательно станет для вас чрезмерным бременем. Немецкая налоговая система является одной из самых эффективных и, при правильном подходе, может оказаться весьма выгодной.

Тип и организационно-правовая форма компании оказывают существенное влияние на налоговые обязательства. Например, компании типа AG, UG или GmbH обязаны уплачивать налог на прибыль юридических лиц (Körperschaftsteuer) в размере 15% от распределенной и нераспределенной прибыли.

НДС, по-немецки Mehrwertsteuer, взимается в размере 19% или 7% от стоимости проданных товаров или оказанных услуг, в зависимости от характера вашей деятельности. Льготная ставка 7% применяется только к узкой категории товаров и услуг. НДС также взимается с товаров, импортируемых из-за пределов Европейского союза, тогда как в отношении товаров, экспортируемых в такие страны, действует обратный порядок: как правило, налог возвращается.

Налог на солидарность взимается с 1995 года, хотя с тех пор его ставка была снижена до 5,51 TP3T от суммы соответствующего налога. Его целью было содействие устранению экономических различий между бывшей Восточной и Западной Германией.

Налог на предпринимательскую деятельность, или Gewerbesteuer, — это местный налог, ставка которого зависит от города или муниципалитета, в котором вы открываете свой бизнес. Он рассчитывается на основе дохода компании от предпринимательской деятельности и зачастую является самой значительной налоговой нагрузкой из всех.

К другим важным налогам относятся налог на имущество и налог на передачу права собственности на недвижимость, известные как Налог на недвижимость и Налог на приобретение недвижимости. Если первый представляет собой местный налог, размер которого зависит от вида недвижимости, то второй взимается при приобретении недвижимости.

Все это может показаться обременительным, особенно для новых предприятий, находящихся на стадии стартапа. Однако немецкое налоговое законодательство предлагает множество способов облегчить эту нагрузку. Например, налог на коммерческую деятельность, как правило, подлежит вычету при расчете налога на прибыль, поскольку рассматривается как хозяйственные расходы. Аналогичные соображения относительно структурирования применимы и к паушальному налогообложению дивидендов и долей участия.

Местонахождение вашего зарегистрированного офиса имеет особое значение

Вышеприведенная информация представляет собой лишь краткий обзор того, что вас ждет при создании компании в Германии. Чтобы избежать неприятных сюрпризов и выбрать структуру, наиболее подходящую для ваших бизнес-планов, настоятельно рекомендуется воспользоваться консультациями местных специалистов в области бизнеса и налогообложения.

Как показано в разделе этой статьи, посвящённом налогам, местоположение имеет чрезвычайно важное значение — или, как сказали бы в Германии, важно. Нахождение оптимального баланса между операционным центром вашего бизнеса и городом с благоприятными налоговыми условиями имеет решающее значение не только для стабильного роста, но и для получения преимущества перед конкурентами.

Приезжайте в агломерацию Нюрнберг–Фюрт!

Расположенный в самом сердце северной Баварии, а точнее — в Средней Франконии, агломерация Нюрнберг–Фюрт является одним из наиболее развитых экономических регионов Европы и одновременно местом расположения головного офиса NZP NAGY LEGAL. Бавария и без того считается особенно процветающим федеральным землем, но этот регион обладает множеством решающих преимуществ. Окружающий рынок неоднократно демонстрирует свою силу: это экономический центр с объемом производства около 27 млрд евро, насчитывающий более 14 000 предприятий, с особенно динамичной деятельностью в секторах энергетики, инноваций и здравоохранения. Большое количество университетов в регионе делает его отличным инкубатором для исследований и разработок, где инновации и ваши бизнес-идеи могут успешно развиваться и завоевывать рынок. На протяжении всей своей истории выставочный центр Nürnberg Messe служил площадкой для заключения многочисленных важных корпоративных и деловых соглашений, и эта тенденция, вероятно, сохранится по мере роста региона Нюрнберг–Фюрт. NZP NAGY LEGAL сыграла ключевую роль в одной из последних подобных сделок, в которой участвовали ведущие индийские компании из автомобильной отрасли и сектора инноваций.

Налоговая система в этом регионе является более выгодной как с статистической, так и с количественной точки зрения по сравнению с большинством крупных городов Германии. Налог на коммерческую деятельность здесь ниже, а благодаря налоговой политике на уровне земель и федерации, а также крупным программам развития и инвестиций в Германии и Европейском союзе расходы на научные исследования и разработки также могут быть эффективно интегрированы в общую структуру.

Даже если не брать во внимание живописную красоту средневекового Старого города Нюрнберга — одного из важнейших городов региона на протяжении последней тысячи лет, — какие могут быть возражения против того, чтобы начать свой новый бизнес именно здесь, в самом сердце Германии, любуясь древними стенами Альтштадта или спокойно извивающейся рекой Пегниц? Наш офис расположен прямо в центре города. Мы будем рады приветствовать вас и помочь вам в создании вашей новой и многообещающей компании.