Establir una empresa a Alemanya: a què cal parar atenció?

Introducció

Alemanya és el cor i l'eix de l'economia europea. Empreses de qualsevol tipus i mida poden prosperar aquí i accedir al mercat europeu, no només gràcies a l'excel·lent ubicació geogràfica d'Alemanya al centre d'Europa, sinó també al seu sistema jurídic, que permet a les empreses desenvolupar-se fins a esdevenir empreses fortes i estables amb una visió a llarg termini.

Per què Alemanya és la millor opció quan busqueu una seu social per a la vostra nova empresa? A continuació, exposem les principals qüestions que hauríeu de tenir en compte.

Si necessiteu més informació sobre les qüestions tractades en aquest article, NZP NAGY LEGAL Ens complaurà ajudar-vos tant amb orientació pràctica sobre com establir la vostra empresa de manera ràpida i eficient, com amb respostes a qualsevol pregunta que pugueu tenir.

PimesQuina mida té la vostra empresa?

Independentment de si els teus plans de negoci són petits o ambiciosos en escala, tot negoci comença en algun lloc. El panorama empresarial intern d'Alemanya és distintiu en comparació amb altres jurisdiccions. La seva força particular no rau simplement en el nombre d'empreses petites, mitjanes i grans, sinó en el valor brut afegit generat per les anomenades PIMEs, és a dir, les petites i mitjanes empreses. Segons la definició alemanya, es tracta d'empreses amb menys de 500 empleats o amb un volum de negoci anual inferior a 50 milions d'euros. Aquestes empreses representen una part substancial del rendiment econòmic d'Alemanya i, per tant, poden ser molt rellevants per als vostres propis plans de negoci. L'estat alemany dona suport a les Mittelständler en moltes etapes: reduint les càrregues administratives, facilitant l'accés a una àmplia gamma de recursos, facilitant l'accés a finançament públic, coordinant la mà d'obra qualificada, permetent la participació en programes de suport a les empreses emergents i més. El major avantatge d'una PIME, però, és la gran varietat d'objectius que pot perseguir. Tant si el vostre negoci consisteix a produir béns en quantitats més petites o més grans com a prestar serveis, la vostra empresa es pot beneficiar d'un entorn empresarial que ha demostrat ser fèrtil per a l'empresa des de l'Edat Mitjana.

L'ajust adequat importa

Quina és la mida i l'estructura òptimes per a la vostra empresa? Tot i que hi ha una àmplia gamma d'opcions disponibles, no s'ha de subestimar la importància de triar la forma de constitució d'empresa adequada. Aquesta decisió pot tenir un impacte significatiu a llarg termini en si la vostra empresa creix i, si ho fa, amb quina rapidesa. Per tant, es recomana fermament prendre aquesta decisió només sobre la base d'informació exhaustiva i fiable. NZP NAGY LEGAL disposa d'una sòlida pràctica d'assessorament i està preparada per guiar-vos fins al cim.

Alemanya ofereix nombroses opcions pel que fa a la constitució de societats, la seva mida i el domicili social. La primera pregunta que us heu de respondre és si heu d'establir una societat mercantil. En iniciar un negoci, aquestes són, de llarg, les formes societàries més comunes. L'exemple més reeixit és la Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH), l'equivalent alemany d'una societat de responsabilitat limitada. Els seus requisits són relativament senzills: un soci fundador; un capital social inicial de 25.000 EUR, dels quals només cal abonar immediatament 12.500 EUR, mentre que el fundador manté la responsabilitat per l'import restant; el registre en el registre mercantil alemany, l'Handelsregister, mitjançant el qual la societat adquireix personalitat jurídica; i el nomenament d'almenys un gerent, el Geschäftsführer. La GmbH és una forma social altament flexible i versàtil que pot adaptar-se a una àmplia gamma de necessitats i plans empresarials. És la forma social més comuna a Alemanya. Des de l'1 de novembre de 2008, Alemanya també ha ofert una forma de constitució de societats especialment atractiva: l'*Unternehmergesellschaft* (UG). Es tracta d'una forma de societat mercantil dissenyada per facilitar les start-ups. Els requisits són els mateixos que per a una GmbH, amb una excepció important: només es requereix 1 EUR de capital social inicial. Això va acompanyat d'una norma addicional: en cada exercici fiscal, el 25 % del benefici anual s'ha de destinar a reserves amb l'objectiu de permetre que l'empresa es converteixi finalment en una societat de responsabilitat limitada.

Una altra forma social comercial àmpliament utilitzada és l'*Aktiengesellschaft* (AG), la societat anònima. Com és d'esperar, els requisits de constitució són més estrictes: calen com a mínim cinc socis fundadors, i el nombre d'accionistes no pot baixar de cinc durant la vida de la societat; el capital social mínim és de 50.000 EUR; tots els actes oficials de la societat són públics; la personalitat jurídica només existeix un cop la societat ha estat inscrita en el registre mercantil; i la societat és administrada per un consell d'administració, les activitats del qual són supervisades en tots els aspectes per un consell de supervisió. Aquest model societari va ser introduït per primer cop pel dret alemany i s'està fent cada cop més popular dins i fora d'Europa, a causa de la creixent demanda reguladora de govern corporatiu transparent.

Altres formes societàries que es poden registrar a Alemanya inclouen les següents:

• KGaA – Kommanditgesellschaft auf Aktien (societat comanditària per accions), una societat mercantil

A continuació es mostren els formularis de societat no corporativa:

• OHG – Offene Handelsgesellschaft (societat col·lectiva), la forma empresarial bàsica basada en la responsabilitat personal. Per la seva naturalesa, requereix com a mínim dos socis fundadors.
• KG – Kommanditgesellschaft (societat comanditària), la forma societària bàsica que limita la responsabilitat de certs socis (Kommanditist). Almenys un soci conserva la responsabilitat personal (Komplementär) i és l'únic soci amb poder de representació legal.
• GmbH & Co. KG o OHG, una estructura empresarial especial en què els socis són empreses o entitats jurídiques, establerta aplicant les normes d'una KG o OHG combinades amb les d'una societat de responsabilitat limitada.

A mesura que la xarxa creix…

A mesura que la vostra empresa comença a créixer a Alemanya, potser voldreu ampliar-la. Aquí també hi ha diverses opcions que ofereixen diferents graus d'independència.

Una filial, o Tochtergesellschaft, és literalment la “filla” d'una empresa. Tot i que té els seus propis actius, la seva gestió, comptabilitat i balanç de situació, no és totalment independent pel que fa a l'estratègia corporativa. Una filial adquireix personalitat jurídica només després de la seva inscripció prèvia al registre mercantil.

Una sucursal, o Sucursal, és almenys gairebé totalment independent de l'oficina central. Sovint s'utilitza per reforçar la presència d'una empresa en una àrea de mercat concreta i no requereix necessàriament la inscripció al registre mercantil.

Què significa tot això des d'una perspectiva fiscal?

Una de les qüestions més importants per als emprenedors i els gestors d'empreses és, sens dubte, quant d'impost cal pagar i, sobretot, com es pot reduir aquesta quantitat. A continuació, es presenta un breu resum de les normes clau a tenir en compte.

Les autoritats federals, estatals i locals apliquen diversos impostos, però no us deixeu enganyar pensant que això necessàriament us imposarà una càrrega excessiva. El sistema fiscal alemany és un dels més eficients i, quan està estructurat correctament, pot ser molt avantatjós.

El tipus i la forma jurídica de l'empresa tenen un impacte significatiu en les obligacions fiscals. Una AG, UG o GmbH, per exemple, ha de pagar l'impost de societats (Körperschaftsteuer), que ascendeix al 15 % dels beneficis distribuïts i retinguts.

L'IVA, en alemany Mehrwertsteuer, s'aplica al 19 % o al 7 % del valor dels béns venuts o dels serveis prestats, segons la naturalesa de la vostra activitat. El tipus reduït del 7% s'aplica només a una categoria limitada de béns i serveis. L'IVA també s'aplica als béns importats de fora de la Unió Europea, mentre que el tractament contrari s'aplica als béns exportats a aquests països, i generalment l'impost es reemborsen.

El recàrrec de solidaritat s'ha continuat aplicant des de 1995, tot i que des de llavors s'ha reduït al 5,51 % de l'import impositiu pertinent. El seu objectiu era ajudar a equilibrar les diferències econòmiques entre l'antiga Alemanya de l'Est i la de l'Oest.

L'impost sobre les activitats comercials, o Gewerbesteuer, és un impost local la taxa del qual depèn de la ciutat o municipi on estableixis el teu negoci. Es calcula en funció dels ingressos empresarials de l'empresa i sovint és la càrrega fiscal més important de totes.

Altres impostos importants inclouen l'impost sobre béns immobles i l'impost de transmissions patrimonials, conegut com a Impost sobre béns immobles i Impost sobre l'adquisició de terrenys. Mentre que el primer és un impost local que varia segons el tipus de propietat, el segon és un impost que s'activa amb l'adquisició d'immobles.

Tot això pot semblar exigent, especialment per a les empreses noves en fase de posada en marxa. No obstant això, la legislació fiscal alemanya ofereix nombrosos mètodes per alleujar aquestes càrregues. Per exemple, l'impost sobre el comerç és generalment deduïble a efectes de l'impost de societats perquè es considera una despesa empresarial. Consideracions estructurals similars també s'apliquen a la tributació a tipus únic sobre dividends i participacions.

On situïeu el vostre domicili social és especialment wichtig

El que s'ha exposat anteriorment és només una breu visió general del que podeu esperar en establir una empresa a Alemanya. Per evitar sorpreses desagradables i trobar l'estructura més adequada als vostres plans de negoci, és molt recomanable obtenir assessorament empresarial i fiscal local.

Com mostra la secció d'impostos d'aquest article, la ubicació és extremadament important — o, com es diria a Alemanya, important. Trobar l'equilibri adequat entre el centre operatiu del vostre negoci i una ciutat amb condicions fiscals favorables és essencial no només per al creixement estable, sinó també per obtenir un avantatge sobre els competidors.

Veniu a l'àrea metropolitana de Nuremberg–Fürth!

Situada al cor del nord de Baviera, més concretament a la Francònia Mitjana, l'àrea metropolitana de Nuremberg–Fürth és una de les regions econòmiques més desenvolupades d'Europa i també acull la seu de NZP NAGY LEGAL. Baviera ja és considerada un estat federal especialment pròsper, però aquesta regió reuneix molts avantatges decisius. El mercat circumdant demostra repetidament la seva força: és un centre econòmic que genera aproximadament 27.000 milions d'euros i que està format per més de 14.000 empreses, amb una activitat especialment dinàmica en els sectors energètic, de la innovació i de la sanitat. El gran nombre d'universitats de la regió la converteix en un excel·lent viver d'investigació i desenvolupament, on la innovació i les vostres idees de negoci poden créixer amb èxit i guanyar presència al mercat. Al llarg de la seva història, la Nürnberg Messe ha servit de seu per a nombrosos acords corporatius i comercials importants, i és probable que aquesta tendència continuï a mesura que Nuremberg–Fürth creixi. NZP NAGY LEGAL va tenir un paper central en una de les transaccions més recents d'aquest tipus, que va implicar empreses índies líders dels sectors de l'automoció i la innovació.

Els impostos en aquesta regió són estadísticament i numèricament més favorables que en la majoria de les grans ciutats alemanyes. L'impost sobre el comerç és més baix i, gràcies a la política fiscal estatal i federal, així com als principals programes de desenvolupament i inversió a Alemanya i a la Unió Europea, les despeses de recerca i desenvolupament també es poden integrar en una estructura global eficient.

Fins i tot deixant de banda la bellesa pintoresca del nucli medieval de Nuremberg — una de les ciutats més importants de la regió durant els últims mil anys —, quina objecció hi podria haver a iniciar el vostre nou negoci aquí, al cor d'Alemanya, mentre contemplez les antigues muralles de l'Altstadt o el riuet sinuós i tranquil de la Pegnitz? La nostra oficina està situada just al centre de la ciutat. Seríem encantats de donar-vos la benvinguda i ajudar-vos a establir la vostra nova i prometedora empresa.