Crear una empresa en Alemania: ¿qué aspectos hay que tener en cuenta?

Introducción

Alemania es el corazón y el núcleo de la economía europea. Las empresas de cualquier tipo y tamaño pueden prosperar aquí y acceder al mercado europeo, gracias no solo a la excelente ubicación geográfica de Alemania en el centro de Europa, sino también a su ordenamiento jurídico, que permite a las empresas convertirse en negocios sólidos y estables con una perspectiva a largo plazo.

¿Por qué Alemania es la mejor opción a la hora de buscar un domicilio social para tu nueva empresa? A continuación, te exponemos las principales cuestiones que debes tener en cuenta.

Si necesitas más información sobre los temas tratados en este artículo, NZP NAGY LEGAL Estaremos encantados de ayudaros tanto con consejos prácticos sobre cómo constituir vuestra empresa de forma rápida y eficaz como con respuestas a cualquier duda que podáis tener.

Pymes: ¿Qué tamaño tiene su empresa?

Independientemente de si tus planes empresariales son de pequeña o gran envergadura, toda empresa tiene que empezar por algún sitio. El panorama empresarial interno de Alemania se distingue del de otras jurisdicciones. Su fortaleza particular no radica simplemente en el número de pequeñas, medianas y grandes empresas, sino en el valor añadido bruto generado por las denominadas pymes, es decir, las pequeñas y medianas empresas. Según la definición alemana, se trata de empresas con menos de 500 empleados o con una facturación anual inferior a 50 millones de euros. Estas empresas representan una parte sustancial del rendimiento económico de Alemania y, por lo tanto, pueden ser muy relevantes para tus propios planes de negocio. El Estado alemán apoya a las Mittelständler en numerosas etapas: reduciendo las cargas administrativas, facilitando el acceso a una amplia gama de recursos, agilizando el acceso a la financiación del sector público, coordinando la mano de obra cualificada, permitiendo la participación en programas de apoyo a las empresas emergentes y mucho más. Sin embargo, la mayor ventaja de una PYME es la amplia variedad de objetivos que puede perseguir. Tanto si tu negocio consiste en producir bienes en cantidades más o menos grandes como si se dedica a la prestación de servicios, tu empresa puede beneficiarse de un entorno empresarial que ha demostrado ser fértil para la iniciativa empresarial desde la Edad Media.

Es importante que se ajuste bien

¿Cuál es el tamaño y la estructura óptimos para tu empresa? Aunque existe una amplia gama de opciones, no debe subestimarse la importancia de elegir la forma jurídica adecuada para la constitución de la empresa. Esta decisión puede tener un impacto significativo a largo plazo en el crecimiento de su empresa y, en caso afirmativo, en la rapidez con la que crezca. Por lo tanto, es muy recomendable tomar esta decisión basándose únicamente en información exhaustiva y fiable. NZP NAGY LEGAL cuenta con una sólida experiencia en asesoramiento y está preparada para guiarle hasta lo más alto.

Alemania ofrece numerosas opciones en cuanto a la constitución de sociedades, el tamaño de las mismas y su domicilio social. La primera pregunta que debes plantearte es si debes constituir una sociedad mercantil. A la hora de crear una empresa, estas son, con diferencia, las formas societarias más habituales. El ejemplo más exitoso es la Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH), el equivalente alemán a una sociedad de responsabilidad limitada. Sus requisitos son relativamente sencillos: un único fundador; un capital social inicial de 25.000 euros, de los cuales solo 12.500 euros deben desembolsarse de inmediato, mientras que el fundador sigue siendo responsable del importe restante; la inscripción en el registro mercantil alemán, el Handelsregister, mediante la cual la sociedad adquiere personalidad jurídica; y el nombramiento de al menos un director general, el Geschäftsführer. La GmbH es una forma jurídica muy flexible y versátil que puede adaptarse a una amplia gama de necesidades y planes empresariales. Es la forma societaria más común en Alemania. Desde el 1 de noviembre de 2008, Alemania también ofrece una forma de constitución de sociedades especialmente atractiva: la Unternehmergesellschaft (UG). Se trata de una forma de sociedad mercantil diseñada para facilitar la creación de nuevas empresas. Los requisitos son los mismos que para una GmbH, con una excepción importante: solo se requiere 1 euro de capital social inicial. A esto se suma una norma adicional: en cada ejercicio, el 25% de los beneficios anuales debe destinarse a reservas con el objetivo de que la sociedad pueda, en su momento, transformarse en una sociedad de responsabilidad limitada.

Otra forma jurídica de sociedad mercantil muy extendida es la Aktiengesellschaft (AG), la sociedad anónima. Como era de esperar, los requisitos de constitución son más estrictos: se exigen al menos cinco fundadores, y el número de accionistas no puede ser inferior a cinco durante la vigencia de la sociedad; el capital social mínimo es de 50 000 euros; todos los actos oficiales de la sociedad son públicos; la personalidad jurídica solo se adquiere una vez que la sociedad ha sido inscrita en el registro mercantil; y la sociedad está dirigida por un consejo de administración cuyas actividades son supervisadas en todos los aspectos por un consejo de supervisión. Este modelo societario fue introducido por primera vez por la legislación alemana y está ganando cada vez más popularidad tanto dentro como fuera de Europa, debido a la creciente exigencia normativa de un gobierno corporativo transparente.

Otras formas jurídicas de empresa que pueden registrarse en Alemania son las siguientes:

• KGaA – Kommanditgesellschaft auf Aktien (sociedad comanditaria por acciones), una sociedad mercantil

A continuación se enumeran las formas de asociación no societarias:

• OHG – Offene Handelsgesellschaft (sociedad colectiva), la forma empresarial básica basada en la responsabilidad personal. Por su propia naturaleza, requiere al menos dos socios fundadores.
• KG – Kommanditgesellschaft (sociedad en comandita), la forma básica de sociedad que limita la responsabilidad de determinados socios (Kommanditist). Al menos un socio sigue siendo responsable personalmente (Komplementär) y es el único socio con facultad legal de representación.
• GmbH & Co. KG u OHG, una estructura societaria especial en la que los socios son empresas o personas jurídicas, constituida aplicando las normas de una KG u OHG en combinación con la estructura de una sociedad de responsabilidad limitada.

A medida que la red crece…

A medida que su empresa comience a crecer en Alemania, es posible que desee ampliarla. En este caso también existen varias opciones, que ofrecen distintos grados de independencia.

Una filial, o Tochtergesellschaft, es, literalmente, la “hija” de una empresa. Aunque cuenta con activos, dirección, contabilidad y balance propios, no es totalmente independiente en lo que respecta a la estrategia empresarial. Una filial solo adquiere personalidad jurídica tras su inscripción previa en el Registro Mercantil.

Una sucursal, o Sucursal, es, al menos, casi totalmente independiente de la sede central. Suele utilizarse para reforzar la presencia de una empresa en un mercado concreto y no requiere necesariamente su inscripción en el registro mercantil.

¿Qué significa todo esto desde el punto de vista fiscal?

Una de las cuestiones más importantes para los emprendedores y los directivos de empresas es, por supuesto, cuánto hay que pagar en concepto de impuestos y, sobre todo, cómo se puede reducir esa cantidad. A continuación se ofrece una breve descripción de las normas clave que hay que tener en cuenta.

Las autoridades federales, regionales y locales recaudan diversos impuestos, pero no te dejes engañar pensando que esto te supondrá necesariamente una carga excesiva. El sistema fiscal alemán es uno de los más eficientes y, si se gestiona adecuadamente, puede resultar muy ventajoso.

El tipo y la forma jurídica de la empresa tienen un impacto significativo en las obligaciones fiscales. Una AG, una UG o una GmbH, por ejemplo, deben pagar el impuesto de sociedades (Körperschaftsteuer), que asciende al 15% de los beneficios distribuidos y no distribuidos.

El IVA, en alemán Mehrwertsteuer, se aplica a un tipo del 19% o del 7% sobre el valor de los bienes vendidos o los servicios prestados, dependiendo de la naturaleza de su negocio. El tipo reducido del 7% se aplica únicamente a una categoría muy limitada de bienes y servicios. El IVA también se aplica a los bienes importados desde fuera de la Unión Europea, mientras que a los bienes exportados a dichos países se les aplica el tratamiento contrario, y el impuesto suele reembolsarse.

El recargo solidario se ha seguido aplicando desde 1995, aunque desde entonces se ha reducido al 5,51 TP3T del importe del impuesto correspondiente. Su objetivo era contribuir a equilibrar las diferencias económicas entre la antigua Alemania Oriental y la antigua Alemania Occidental.

El impuesto sobre actividades económicas, o Gewerbesteuer, es un impuesto local cuyo tipo impositivo depende de la ciudad o el municipio en el que se establezca la empresa. Se calcula sobre la base de los ingresos de la empresa y suele ser la carga fiscal más importante de todas.

Otros impuestos importantes son el impuesto sobre bienes inmuebles y el impuesto sobre transmisiones patrimoniales, conocidos como Impuesto sobre bienes inmuebles y Impuesto sobre la adquisición de bienes inmuebles. Mientras que el primero es un impuesto local que varía en función del tipo de inmueble, el segundo es un impuesto que se aplica con motivo de la adquisición de un inmueble.

Todo esto puede parecer exigente, sobre todo para las nuevas empresas en fase de puesta en marcha. Sin embargo, la legislación fiscal alemana ofrece numerosas formas de aliviar estas cargas. Por ejemplo, el impuesto sobre actividades económicas suele ser deducible a efectos del impuesto de sociedades, ya que se considera un gasto empresarial. Consideraciones similares en materia de estructuración se aplican también a la tributación a tanto alzado de los dividendos y las participaciones.

El lugar donde se encuentre tu domicilio social es especialmente importante

Lo anterior es solo una breve descripción general de lo que puede esperar a la hora de constituir una empresa en Alemania. Para evitar sorpresas desagradables y encontrar la estructura que mejor se adapte a sus planes de negocio, es muy recomendable contar con asesoramiento empresarial y fiscal local.

Como se muestra en la sección sobre impuestos de este artículo, la ubicación es sumamente importante —o, como se diría en Alemania, importante. Encontrar el equilibrio adecuado entre el centro operativo de tu empresa y una ciudad con condiciones fiscales favorables es esencial no solo para un crecimiento estable, sino también para obtener una ventaja sobre la competencia.

¡Ven a la área metropolitana de Núremberg-Fürth!

Situada en el corazón del norte de Baviera, más concretamente en Franconia Central, la área metropolitana de Núremberg-Fürth es una de las regiones económicas más desarrolladas de Europa y alberga además la sede central de NZP NAGY LEGAL. Baviera ya se considera un estado federado especialmente próspero, pero esta región reúne numerosas ventajas decisivas. El mercado circundante demuestra una y otra vez su fortaleza: se trata de un centro económico que genera aproximadamente 27 000 millones de euros y está formado por más de 14 000 empresas, con una actividad especialmente dinámica en los sectores de la energía, la innovación y la sanidad. El gran número de universidades de la región la convierte en una excelente incubadora de investigación y desarrollo, donde la innovación y sus ideas de negocio pueden crecer con éxito y ganar terreno en el mercado. A lo largo de su historia, la Nürnberg Messe ha servido de escenario para numerosos acuerdos corporativos y empresariales importantes, y es probable que esta tendencia continúe a medida que crezca el área de Núremberg-Fürth. NZP NAGY LEGAL desempeñó un papel fundamental en una de las transacciones más recientes de este tipo, en la que participaron empresas indias líderes de los sectores de la automoción y la innovación.

Desde el punto de vista estadístico y numérico, la fiscalidad en esta región es más favorable que en la mayoría de las principales ciudades alemanas. El impuesto sobre actividades económicas es más bajo y, gracias a la política fiscal regional y federal, así como a los importantes programas de desarrollo e inversión en Alemania y en la Unión Europea, los gastos en investigación y desarrollo también pueden integrarse en una estructura global eficiente.

Incluso dejando de lado la belleza pintoresca del casco antiguo medieval de Núremberg —una de las ciudades más importantes de la región desde hace mil años—, ¿qué inconveniente podría haber en poner en marcha tu nuevo negocio aquí, en el corazón de Alemania, con vistas a las antiguas murallas de la Altstadt o al tranquilo y sinuoso río Pegnitz? Nuestra oficina está situada en pleno centro de la ciudad. Estaremos encantados de recibirle y ayudarle a poner en marcha su nueva y prometedora empresa.