Establir la vostra empresa a Alemanya

Introducció
Alemanya no només es troba al centre geogràfic d'Europa; també és una de les forces motrius clau de l'Espai Econòmic Europeu. Ofereix un entorn favorable per a empreses de tot tipus i de totes les mides, proporcionant oportunitats de desenvolupament, creixement i èxit comercial a llarg termini. Això es deu no només a la ubicació central d'Alemanya i a la seva excel·lent infraestructura, sinó també al seu sistema jurídic, dissenyat perquè les empreses puguin créixer de manera constant i operar amb èxit a llarg termini.

En l'article següent, NZP NAGY LEGAL ofereix una visió general del que cal esperar en establir una empresa a Alemanya, de les qüestions clau que cal tenir en compte i de fins a quin punt la tria del domicili social de la vostra empresa pot ser decisiva.

El Mittelstand: Quina mida té la vostra empresa?

Cada negoci comença en petit, independentment de com d'ambiciosos siguin els seus objectius. En comparació internacional, la cultura empresarial alemanya és especialment notable per l'estructura de les seves diferents formes d'organització empresarial i pel paper que juguen en l'economia.

La distinció clau no és simplement entre les petites i mitjanes empreses i les grans corporacions. De particular importància és la quota de valor afegit brut generada per les petites i mitjanes empreses (*PME*), que va representar el 47,11 % a escala nacional el 2013, amb un creixement del 18 % entre el 2010 i el 2015.

Les pimes són empreses amb fins a 500 empleats i uns ingressos anuals de fins a 50 milions d'euros.

Aquestes xifres ja proporcionen una bona indicació de com d'èxits poden ser les empreses de mida mitjana a Alemanya. Si el vostre pla de negoci preveu una empresa d'aquesta envergadura, Alemanya pot oferir avantatges considerables.

Com a empresa de mida mitjana, podeu beneficiar-vos de diverses formes de suport econòmic governamental, incloent-hi una reducció de les càrregues administratives, oportunitats favorables en la gestió de residus i l'adquisició de matèries primeres, un accés més fàcil al finançament del sector públic, una millor coordinació i contractació de treballadors qualificats, programes substancials de suport a la posada en marxa i molts altres avantatges.

Un dels avantatges més grans d'una pime és, sens dubte, la seva versatilitat: tant si la vostra empresa es dedica a la fabricació de béns a qualsevol escala com si ofereix pràcticament qualsevol tipus de servei, és possible una àmplia gamma de models de negoci. La vostra empresa també opera en una àrea econòmica que ha prosperat des de l'Edat Mitjana.

La mida importa
Què hauria de determinar la mida adequada i la forma jurídica de la vostra empresa? Precisament perquè Alemanya ofereix una àmplia varietat d'estructures corporatives i de societat, aquesta decisió no s'ha de subestimar. La forma jurídica que trieu estableix les bases per a les perspectives i el desenvolupament futurs de la vostra empresa. NZP NAGY LEGAL es complau a ajudar-vos a prendre aquesta decisió i a donar-vos suport en el camí cap a l'assoliment dels vostres objectius empresarials.

Alemanya ofereix una àmplia gamma d'opcions per establir una empresa, amb diferents formes jurídiques adequades a diferents mides d'empresa i requisits de capital. Una de les primeres qüestions a considerar és si és apropiat establir una societat anònima. Les societats anònimes es distingeixen generalment de les societats de persones.

Les societats anònimes són una de les formes d'organització empresarial més utilitzades a Alemanya.

A continuació, presentem tres de les formes de societat més importants, seguides d'una visió general de les estructures empresarials addicionals.

Una forma jurídica especialment important és la *Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)*, internacionalment comparable a una societat de responsabilitat limitada. Es requereix com a mínim un soci fundador. El capital social legal ascendeix a 25.000 EUR, dels quals generalment cal aportar almenys 12.500 EUR abans de la inscripció. La GmbH es constitueix formalment amb la inscripció al Registre Mercantil. S'hi ha de nomenar com a mínim un gerent. Aquesta forma societària és molt flexible i adaptable a una gran varietat de models de negoci, la qual cosa la converteix en una de les formes jurídiques més populars a Alemanya.

La *Unternehmergesellschaft (UG)* és especialment atractiva per a les start-ups. Aquesta forma societària ha permès un inici d'activitat amb un capital reduït des de l'1 de novembre de 2008. L'UG es basa essencialment en el marc legal aplicable a la GmbH, però es pot constituir amb un capital social a partir d'1 EUR. El model es basa en l'acumulació de reserves: generalment, el 25 % del benefici net anual s'ha de destinar a una reserva legal, amb la possibilitat a llarg termini d'augmentar el capital de l'empresa i convertir-la en una GmbH.

Una altra forma jurídica àmpliament utilitzada és l'*Aktiengesellschaft (AG)*, o societat anònima. El seu capital social ha de ser d'almenys 50.000 EUR. L'AG és gestionada per un consell d'administració i supervisada per un consell de vigilància. Es constitueix formalment un cop inscrita al Registre Mercantil. Els seus comptes anuals estan subjectes a requisits legals de publicitat. L'AG té arrels profundes en el sistema jurídic alemany i ha adquirit una importància particular gràcies a la seva governança corporativa estructurada i els seus requisits de transparència. Ara també es poden trobar formes societàries comparables en altres sistemes jurídics europeus.

Formularis legals addicionals disponibles a Alemanya inclouen:

*Kommanditgesellschaft auf Aktien (KGaA)*: una societat comanditària per accions que combina elements d'una societat anònima i d'una societat comanditària; els seus socis comanditaris són els responsables de la gestió de la companyia. *Offene Handelsgesellschaft (OHG)*: una societat col·lectiva mercantil establerta per almenys dues persones per a l'explotació d'una activitat comercial, els socis de la qual generalment assumeixen una responsabilitat personal il·limitada. *Kommanditgesellschaft (KG)*: una societat comanditària formada per almenys un soci comanditari (*Kommanditist*) i almenys un soci comandat (*Komplementär*), que assumeix la responsabilitat il·limitada i generalment representa la societat. *GmbH & Co. KG*: una forma de societat en comandita en què el soci comanditat és típicament una GmbH, combinant així elements de les societats de persones i de les societats de capital.

Creixement i desenvolupament

A mesura que la vostra empresa creixi, podeu considerar expandir-vos a mercats estrangers. Hi ha diverses opcions disponibles, que es diferencien principalment pel grau d'independència legal i organitzativa que impliquen.

Una filial és una empresa legalment independent que està econòmicament controlada per la seva empresa matriu. La filial té els seus propis actius, gestió, comptabilitat i estats financers. No obstant això, l'empresa matriu generalment determina l'estratègia corporativa global. Una filial ha d'estar registrada al Registre Mercantil.

Una sucursal, en canvi, pot participar de manera independent en operacions comercials, però no té personalitat jurídica pròpia. Legalment, continua formant part de l'establiment principal.

A mesura que la vostra empresa creixi a Alemanya, podeu decidir ampliar les seves activitats. Hi ha diverses estructures disponibles per fer-ho, que ofereixen diferents nivells d'independència.

El paper de la forma jurídica a efectes fiscals

Els directors generals i els emprenedors han de considerar inevitablement com l'elecció de la forma jurídica afecta la càrrega fiscal global de l'empresa i com aquesta càrrega es pot estructurar de manera eficient.

El següent ofereix una breu visió general dels principals impostos que poden aplicar-se i de les qüestions clau a tenir en compte. Els impostos a Alemanya s'apliquen a nivell federal, estatal i municipal. Tot i que el sistema fiscal alemany és complex, proporciona un marc altament desenvolupat i estructurat per a l'activitat empresarial. La tributació aplicable depèn, entre altres coses, de la forma jurídica escollida.

Les AGs, UGs i GmbHs estan generalment subjectes a l'impost de societats (Körperschaftsteuer) a un tipus del 15 % sobre la base imposable. A més, s'hi poden aplicar l'impost comercial (Gewerbesteuer) i el recàrrec de solidaritat (Solidaritätszuschlag).

L'impost sobre el comerç és un impost municipal basat en els ingressos comercials imposables de l'empresa. Cada municipi determina la seva pròpia taxa d'imposició (*Hebesatz*), cosa que significa que la càrrega efectiva de l'impost sobre el comerç varia segons la ubicació del negoci.

El recàrrec de solidaritat s'ha aplicat des de 1995 com a càrrec suplementari sobre l'impost sobre la renda i l'impost de societats. Va ser introduït originalment en relació amb les càrregues financeres associades a la reunificació alemanya i es calcula com un percentatge de la quota de l'impost sobre la renda o de l'impost de societats corresponent.

Les empreses també han de tenir en compte l'impost sobre el valor afegit (IVA / Umsatzsteuer). El tipus normal de l'IVA alemany és del 19 %, mentre que un tipus reduït del 7 % s'aplica a certs béns i serveis. Les empreses generalment recapten l'IVA dels seus clients i el lliuren a les autoritats fiscals, la qual cosa significa que la càrrega econòmica final normalment la suporta el consumidor. Una forma especial d'IVA és l'*IVA d'importació (Einfuhrumsatzsteuer)*, que s'aplica als béns importats de països no comunitaris i que recapten les autoritats duaneres.

*L'impost sobre béns immobles (Grundsteuer)* i l'*impost sobre la transmissió de béns immobles (Grunderwerbsteuer)* també s'han de tenir en compte quan l'empresa posseeix, adquireix o transfereix béns immobles.

Elecció de la seu social de la vostra empresa

Aquesta introducció té com a objectiu oferir una visió general concisa dels principals aspectes a tenir en compte en establir una empresa a Alemanya. Per evitar conseqüències legals o fiscals inesperades, recomanem consultar assessors fiscals i advocats amb experiència. Això us permetrà centrar-vos en el desenvolupament de la vostra idea de negoci mentre us assegureu que el marc legal i fiscal estigui correctament estructurat.

Tal com s'ha explicat anteriorment, una part substancial de la càrrega fiscal efectiva depèn dels tipus d'imposició municipal. Per tant, l'elecció del domicili social de l'empresa hauria de tenir-ho en compte. Combinant una ubicació empresarial adequada amb un entorn fiscal avantatjós, podeu crear condicions favorables per al creixement sostenible de la vostra empresa.

### **La regió metropolitana de Nuremberg–Fürth val molt la pena de considerar-la**

Situada al cor del nord de Baviera i, més concretament, al centre de la Francònia Mitjana, la regió metropolitana de Nuremberg–Fürth és un dels centres econòmics més desenvolupats d'Europa. NZP NAGY LEGAL té la seva seu aquí, al cor d'aquest entorn empresarial.

Baviera és un dels estats federals més forts d'Alemanya econòmicament, i Nuremberg, en particular, demostra com un centre comercial pot desenvolupar-se i reinventar-se contínuament al llarg dels segles. La regió de Nuremberg–Fürth representa un gran centre econòmic amb una producció econòmica mesurada en desenes de milers de milions d'euros. Acull més de 14.000 empreses, moltes de les quals operen en sectors com l'energia, la innovació i la sanitat.

El gran nombre d'universitats i universitats de ciències aplicades a la zona de Nuremberg–Fürth ofereix condicions excel·lents per a la recerca i el desenvolupament. La regió ofereix un ampli marge per a la innovació, la creativitat i l'ambició emprenedora. Per tant, és un entorn en què les idees de negoci es poden materialitzar, desenvolupar i establir amb èxit al mercat.

Des de 1974, *NürnbergMesse* ha proporcionat a les empreses una plataforma important per establir contactes, desenvolupar relacions comercials i concloure transaccions. El centre de fires ha continuat creixent al costat de l'economia més àmplia de la regió de Nuremberg–Fürth.

NZP NAGY LEGAL també té una àmplia experiència en el suport a operacions empresarials, incloent-hi qüestions transfrontereres amb empreses internacionals capdavanteres en els sectors de l'automoció i la innovació.

Les condicions fiscals a l'àrea metropolitana de Nuremberg–Fürth també poden resultar favorables en comparació amb les de moltes altres grans ciutats alemanyes. Els tipus de l'impost municipal sobre el comerç i diversos incentius d'inversió poden fer que la regió sigui especialment atractiva, mentre que les activitats de recerca i desenvolupament poden beneficiar-se de programes d'incentius i inversió recolzats pel govern federal, els estats federats i la UE.

I tot això sense ni tan sols esmentar la bellesa de la Nuremberg medieval. Durant mil anys, aquesta antiga ciutat imperial ha representat el comerç, la influència i la connectivitat. Amb les seves imponents muralles de la ciutat vella, el riu Pegnitz i el paisatge francó, sens dubte no és un mal lloc per establir-hi una empresa.

NZP NAGY LEGAL està situada al centre de Nuremberg i estarà encantada d'ajudar-vos en cada etapa de la creació i desenvolupament de la vostra empresa a Alemanya.